Presentación reforma fiscal CADEXCO en Asamblea Legislativa
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×
 

Presentación reforma fiscal CADEXCO en Asamblea Legislativa

on

  • 813 views

 

Statistics

Views

Total Views
813
Views on SlideShare
813
Embed Views
0

Actions

Likes
0
Downloads
6
Comments
0

0 Embeds 0

No embeds

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Adobe PDF

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

Presentación reforma fiscal CADEXCO en Asamblea Legislativa Presentación reforma fiscal CADEXCO en Asamblea Legislativa Presentation Transcript

  • Audiencia de CADEXCOProyecto de Ley de Solidaridad Tributaria Expediente Nº17959. Lunes 7 de marzo de 2011.
  • SECTOR EXPORTADOR EN LAACTUALIDAD
  • Sector Exportador en la actualidad
  • Sector Exportador en la actualidad• Exportaciones: $9.232 millones• Exportaciones a más de 135 países, Productos exportados 4116• Principales destinos de nuestras exportaciones (Estados Unidos, Holanda, Hong Kong, Panamá, Nicaragua, Guatemala, Bélgica, Honduras, China, El Salvador.)• Empleo ligado del sector exportador: 1.000.000 de personas.• Participación en mas del 40% PIB.• Empresas formales que pagan todas las garantías sociales establecidas en nuestra legislación. (Cuotas obreros patronales, pólizas de riesgos del trabajo, etc.)• Patentes municipales.• Impuesto de la renta• Proyectos de Responsabilidad Empresarial.
  • Sector Exportador en la actualidad
  • Empresas desaparecidas por Sector 2010 (334) Pecuario 3% Agrícola 42%Industrial 55%
  • EXPORTACIONES POR SUBSECTOR Crecimiento en colones 0% Datos en millones de US$ Datos en miles de millones de colonesSubsector 2009 2010 Variación 09/10 2009 2010 Variación 09/10Eléctrica y electrónica 2.557,00 2.467,33 -3,5% 1.465,90 1.297,40 -11,5%Frutas y hortalizas, legumbres y raíces 1.409,60 1.651,93 17,2% 808,11 868,63 7,5%Equipo de precisión y médico 1.028,12 1.169,15 13,7% 589,41 614,78 4,3%Alimentaria 945,14 1.062,86 12,5% 541,84 558,88 3,1%Química 609,61 581,57 -4,6% 349,48 305,80 -12,5%Metal-mecánica 307,58 318,54 3,6% 176,33 167,50 -5,0%Café, té, yerbamate y especies 203,71 266,04 30,6% 116,79 139,89 19,8%Textiles, cuero y calzado 259,09 251,89 -2,8% 148,53 132,45 -10,8%Plástico 207,07 234,75 13,4% 118,71 123,44 4,0%Caucho 174,03 221,72 27,4% 99,77 116,59 16,9%Papel y cartón 205,67 212,91 3,5% 117,91 111,96 -5,1%Plantas, flores y follajes 163,13 172,60 5,8% 93,52 90,76 -3,0%Productos Minerales no metálicos 86,19 94,24 9,3% 49,41 49,56 0,3%Pesca 92,10 92,37 0,3% 52,80 48,57 -8,0%Productos Minerales 85,97 84,06 -2,2% 49,29 44,20 -10,3%Muebles y aparatos de alumbrado 47,08 78,48 66,7% 26,99 41,27 52,9%Maderera 44,41 56,10 26,3% 25,46 29,50 15,9%Carne 42,72 50,71 18,7% 24,49 26,67 8,9%Instrumentos de música y sus partes 0,13 0,14 8,7% 0,07 0,07 -0,3%Total general 8.675,65 9.370,84 8,0% 4.973,66 4.927,47 -0,9%Inflación 2010 5,8%
  • Sector Agricola 2010 Desaparecidos alimentaria Café, Té, Yerba, 6% 2% CarneLacteos 3% 1% Maderera 11% Plantas, flores y follajes 19% Frutas, legumbres, raices y hortalizas Productos Minerales 50% 2% Productos minerales no metales 3% Otros agricolas 3%
  • Sector industrial Desaparecidas 2010 Muebles y aparatos alumbrado 3% Equipo de precision y medico Metal mecanico 3% Electrica y electronica 16% 22%Material detransporte 6% Joyeria 6% Plastico Quimica 15% 14% Textiles, cuero y calzadoPapel y carton 8% 7%
  • # DE EMPRESAS 0% 1% 1% 0% 4% 4% 6% RANGOS # DE EMPRESAS Entre $12,001 y $100,000 24212% Entre $100,001 y $250,000 39 Entre $250,001 y $500,000 19 Entre $500,001 y $750,00 13 Entre $750,001 y $1,000,000 2 72% Entre $1,000,001 y $5,000,000 14 Entre $5,000,001 y $10,000,000 1 Entre $10,000,001 y $25,000,000 3 Mas de $25,000,000 2
  • Por qué? Razones?Tipo de Cambio Competitividad Precios Internacionales Materias primas/insumos
  • ALGUNOS CASOS POR SECTOR
  • SECTOR AGRICOLA RAICES Detalle 2009 2010 DiferenciasCantidades exportadas - libras 39,384,167 44,907,160 14.02% +INGRESOS NETOS 6,985,539,670.26 6,303,862,455.77 9.76%GASTOS VARIABLES - OPERATIVOS 3,647,416,388.00 3,973,144,275.63 8.93%+GASTOS FIJOS 2,408,394,491.13 2,348,665,575.73 -2.48%GASTOS FINANCIEROS 81,806,316.91 19,170,811.02 -76.56%COSTO TOTAL 6,137,617,196.04 6,340,980,662.38 3.31%UTILIDADES 847,922,474.22 (37,118,206.61)IMPUESTO SOBRE LA RENTA 249,468,467.00 0.00UTILIDAD NETA 598,454,007.22 (37,118,206.61)
  • SECTOR AGRICOLA RAICESDetalle 2009 2010 Diferencia diferencia %Cantidades exportadas - libras 39,384,167 44,907,160 5,522,993 14.02%Ventas al exterior - dólares $11,873,807.00 $11,908,067.00 $34,260.00 0.29%Ventas Netas - colones ₡6,526,378,136.00 ₡6,365,525,257.00 (₡160,852,879.00) -2.46%Cantidad de empleados *** (30) -6.6%Sueldos y Salarios 905,545,097.28 1,199,724,799.83 294,179,702.55 32.48% +Pagos C.C.S.S. 196,990,154.65 245,435,920.96 48,445,766.31 24.59% +Otros beneficios sociales 213,970,343.11 224,140,449.43 10,170,106.32 4.75% +Total Costo Mano Obra ₡1,316,505,595.04 ₡1,669,301,170.22 ₡352,795,575.18 26.80%RELACION CAJAS / SALARIOS +++ 37 50 13*** cantidad de empleados al final delperiodo+++ relación CAJAS / SALARIOS indican la cantidad de cajas de producto de 40 libras que debo vender para cubrir el salario mínimo.
  • SECTOR TEXTIL DETALLE 2009 2010 Diferencia Monto $ Diferencia %Cantidad Exportada (Docenas) 1.857.687 1.977.800 120.113,00 6,47%+Valor de las Ventas al exterior en dólares $ 7.116.109,28 $7.494.042,01 $ 377.932,73 5,31%+ -Valor de las ventas al exterior en colones - - 0,00%Cantidad de empleados 632 573 (59) -9,34%Gastos sueldos y salarios en colones $3.542.172,07 $ 4.412.247,44 870.075,37 24,56%Pagos a la CCSS en colones 842.683,10 998.556,08 155.872,98 18,50%Gastos por otros beneficios sociales encolones 499.285,32 582.165,00 82.879,68 16,60%Total costo mano de obra $ 4.884.140,50 $ 5.992.968,53 1.108.828,03 22,70%Relación de docenas requeridas para pagode los salarios 1.275.023 1.581.642,21 306.619,03 24,05%
  • SECTOR AGRICOLA MELON
  • SECTOR AGRICOLA MELON Cuadro 1. Costa Rica: Datos relevantes de las exportaciones de melón 2007-2010 Tasa de Tasa de variación Datos 2007 2008 2009 2010 ene-10 ene-11 Enero 10- variación 2007-2010 Enero 2011Valor (millones de US$) 82,5 67,6 75,1 73,5 9,6 5,5 -42% -11%Valor (millones de colones*) 42.427 35.290 42.667 38.244 5.355 2.770 -48% -10%Número de empresas 29 28 19 20 14 11 -21% -31%Participación de las 5 principalesempresas exportadoras 74,2% 78,5% 86,9% 80,4% 80,2% 96,8% -Peso (toneladas) 222.338,8 153.625,3 146.527,3 171.211,8 25.278,4 11.348,7 -55% -23%*El tipo de cambio utilizado es promedio de tipo de cambio de referenciade compraFuente: PROCOMER Cuadro 2. Costa Rica: Datos relevantes del sector melonero temporadas 2010-2011 Tasa de 2010 2011 variaciónEmpleo directo 12.000 7.000 -42%Hectáreas 12.700 7.000 -45%Fuente: CANAPEMS
  • SECTOR INDUSTRIAL JUGOS CONCENTRADOS Diferencia DiferenciaDETALLE 2.009 2.010 Monto $ %Cantidad Exportada (libras-cajas etc. 32.659.900 36.936.900 4.277.000 13,1%Valor de las Ventas al exterior en dólares 27.093.199 29.574.021 2.480.822 9,2%+Valor de las ventas al exterior en colones 16.345.939.541 16.358.615.098 12.675.557 0,1%+Cantidad de empleados 237 247 10 4,2%Gastos sueldos y salarios en colones 909.876.631 1.188.969.533 279.092.902 30,7%+Pagos a la CCSS en colones 321.641.389 420.300.730 98.659.341 30,7%+Gastos por otros beneficios sociales en colones 77.339.514 101.062.410 23.722.896 30,7%+Total costo mano de obra 1.308.857.534 1.710.332.673 401.475.139 30,7%+Relación de libras-cajas-etc. requeridas para pago de salarios 2.615.154 3.861.842 1.246.688 47,7%Bunker 657.102.551 844.795.100 187.692.549 28,6%+Electricidad 415.807.453 500.387.506 84.580.053 20,3%+Agua 170.763.098 244.668.519 73.905.421 43,3%+Total costo insumos 1.243.673.102 1.589.851.125 346.178.023 27,8%+Relación de libras-cajas-etc. requeridas para pago de servicios 2.484.913 3.589.801 1.104.888 44,5%
  • Efecto Financiero por Variación Cambiaria Empresas Multinacionales Exportadoras• Acciones posibles para mitigar efectos adversos: – Reducción de personal y/o congelamiento de salarios. – Reducción de costos de operación. – Mejoramiento de la eficiencia = mayor productividad con los mismos recursos – Utilización de instrumentos de cobertura para ejercer control sobre la variabilidad del tipo de cambio. Mercado nacional es incipiente y caro en estos instrumentos – Cierre en Costa Rica y traslado de la operación a países con condiciones estables o mejores
  • POSICIÓN ANTE PROYECTO DE LEY
  • Posición Sector ExportadorSistema de Compras Autorizadas e IVARenta (Remesas, 1.5, Dividendos) ZF y Sector ExportadorGanancias por Diferencial cambiarioSimplificación de Trámites
  • Posición Sector Exportador Sistema de Compras Autorizadas e IVASITUACION LA LEY ACTUAL PERMITE AL SECTOR EXPORTADOR ACREDITAR LOS IMPUESTOS DE SUENCADENAMIENTO PRODUCTIVOPROPUESTA El crédito fiscal se otorgará sobre la adquisición de mercancías y servicios que se incorporenfísicamente o se utilicen en la producción de bienes y servicios que se exporten exentas o no del pago de esteimpuesto, ya sea materia prima, insumos, herramientas, energía eléctrica, servicios, así como sobre la maquinariay equipo que se destinen directamente para producir los bienes indicados. Establecer con claridad un proceso ágily eficiente, para los créditos fiscales y devoluciones, con plazos definidos y sujeto a pago de intereses. Fondo deGarantía para el Sector Exportador que permita compensar las devoluciones/crédito fiscal a corto plazo.POSICION Incorporar el concepto en la nueva modificación a la ley (CADEXCO ha trabajado el temadesde 6 años y tiene una propuesta para implementar y solucionar ese tema) y que se mantenga elrégimen de exoneración actual para el impuesto de ventas y el selectivo de consumo para el SectorExportador y de Regímenes Especiales RZF y PA.Propuesta adjunta. Carta abierta de oficio para los bienes y servicios se incorporen que sean partedel encadenamiento productivo necesarios para la exportar exentas o no del pago de este impuesto.
  • Posición Sector Exportador Sistema de Exoneraciones AgrícolasSITUACION Único esquema de apoyo al sector agroexportador para la importación deinsumos necesarios para la exportación.PROPUESTA Que se mantengan las exoneraciones al sector agrícola y agroindustrial.E incluso que se actualice la lista existente hoy en día.POSICION Necesidad de fomentar la producción nacional con los inconvenientesdel cambio climático, protección de las PYMES Nacionales, Desarrollo en las ÁreasRurales, competitividad en precios internacionales por los costos de producción.
  • Posición Sector Exportador Zona Franca – Impuesto a Dividendos e Impuesto a RemesasSITUACION Las empresas de Zona Franca gozan de exoneración del impuesto a losdividendos y del impuesto a las remesas. La reforma del 12 de enero del 2010 tenía comofin dar seguridad jurídica a las empresas que quieran venir a invertir en Costa Rica aladecuar el Régimen de Zona Franca a los requisitos de la OMC. El sólo hecho de que elproyecto contemple eliminar las exoneraciones indicadas, es un factor de incertidumbre.Si efectivamente se eliminan, Costa Rica perdería competitividad en la atracción de estasinversiones.PROPUESTA Dejar intactas las exoneraciones del Régimen de Zonas Francas en cuanto alimpuesto a los dividendos y al impuesto a las remesas.POSICION CADEXCO se opone a que se eliminen las exoneraciones indicadas.
  • Posición Sector Exportador Zona Franca – Impuesto Mínimo sobre IngresosSITUACION El proyecto crea un impuesto mínimo sobre los ingresos. El artículo 29 inciso 2propuesto en proyecto únicamente exonera de ese impuesto a las empresas de zonafranca que estén totalmente exentas del impuesto sobre la renta, lo cual deja por fuera a lanueva categoría de zonas francas que pagarán un 6%. Igualmente deja por fuera a lasempresas que tengan un 50% de exoneración.PROPUESTA Modificar el artículo 29 inciso 2 para que exonere a las empresas de ZonaFranca, independientemente de si están total o parcialmente exentas de impuesto sobre larenta. De no aceptarse esta propuesta, la alternativa sería que ese impuesto aplicaraproporcionalmente al impuesto de renta que pagan (30% renta = 1.5%; 15% renta = 0.75;6% renta = 0.3%)POSICION Se solicita exonerar del impuesto mínimo sobre los ingresos a lasempresas de Zona Franca independientemente de que se encuentren exentas ono.
  • Posición Sector Exportador Ganancias por Diferencial CambiarioSITUACION El proyecto pretende gravar las ganancias por diferencial cambiarioindependientemente de si éstas son ganancias realizadas o únicamente gananciascontables, pues toma como referencia el fin del período fiscal. Lo razonable en este casosería dar a las ganancias o pérdidas por diferencial cambiario el mismo tipo de tratamientoque a las ganancias o pérdidas de capital. Es decir, que las mismas sean gravadas una vezque son realizadas y no cuando son sólo contables.PROPUESTA Las ganancias por diferencial cambiario deben ser gravadas únicamentecuando sean ganancias realizadas. La diferencia gravada sería aquella que se da entre elmomento de la operación y el de percepción del ingreso o pago del pasivo únicamente. Ladiferencia reflejada al final de cada período fiscal no será gravable.POSICION Las ganancias o pérdidas por diferencial cambiario deben ser tratadasde la misma forma en que se tratan las ganancias o pérdidas de capital.
  • Posición Sector Exportador Impuesto Mínimo sobre IngresosSITUACION Se crea un impuesto mínimo sobre los ingresos brutos del 1.5%. El pago dedicho impuesto podrá ser acreditado al impuesto sobre la renta. Si lo pagado es mayor almonto del impuesto sobre la renta, la diferencia no constituye un crédito a favor de laimpresa, sino que será considerado como impuesto mínimo. El impuesto resultaconfiscatorio tanto en ese caso como en el caso de que la empresa tenga pérdidas.Igualmente resulta confiscatorio en empresas cuyos márgenes de utilidad son pequeños.Para sector agrícola actualmente esta exentoPROPUESTA Eliminarlo los capítulos de Impuesto Mínimo sobre Ingresos. De noaceptarse, incorporar un mecanismo de devolución o acreditación de las sumas queexcedan el monto a pagar por impuesto sobre la renta, tal y como existe hoy día con lospagos parciales de renta.
  • Posición Sector Exportador Aspectos críticos de competitividadMecanismos de devolución de impuestosEstablecimiento de nuevas empresasRequisitos sanitarios y aduaneros para la exportaciónBanca de DesarrolloExoneraciones AgrícolasGobierno DigitalSeguridad jurídicaDesregularizaciónCapacitación del RHFomentos a la investigación, desarrollo einnovación
  • Conclusiones Posición CADEXCOEs importante hacer un análisis más profundo e integral para afrontar el tema del déficitfiscal, desde todas las aristas que lo componen (gasto público, carga tributaria nacional,superávits y demás factores macroeconómicos)El Sector Exportador colabora con la carga tributaria en la medida que las condiciones delpaís se lo permitan.El paradigma de bonanza del exportador ha variado diametralmente y por ende sucapacidad contributivaCADEXCO es consciente de la necesidad de reforma fiscal .Pero cualquier propuesta debe impactar positivamente a largo plazo y responder acriterios de la línea desarrollo país (meta exportadora, plan nacional de desarrollo.Pero este proyecto no responde a esta necesidad es por ello que CADEXCO propone unaComisión Mixta que permita abordar los temas señalados en la audiencia de hoy.