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Contribuições - INSS - Professor Leandro
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Contribuições - INSS - Professor Leandro

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  • Objetivo: Informar e conscientizar a sociedade acerca de seus direitos e deveres em relação à Previdência Social. AÇÕES DO PEP Palestras, Cursos, seminários e Fóruns Feiras e Exposições Orientação em feiras livres, presídios, comunidades indígenas, zona rural Orientação em escolas e universidades Participação na mídia Participação em eventos promovidos por órgãos públicos e privados Feirantes, Ambulantes, Líderes Comunitários, Empregados Domésticos, Motoristas, Artistas, Trabalhadores Rurais, Pescadores, Artesanais, Profissionais, Liberais, Donas de Casa Estudantes, Sindicatos, Associações, Entidades Educacionais, Entidades Religiosas, Prefeituras, ONGs, Outros
  • Transcript

    • 1. INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL LEI Nº 8.212, DE 24 DE JULHO DE 1991. LEI 8212 - 24/07/1991 QUANTO CUSTA SER FILIADO À PREVIDÊNCIA SOCIAL
    • 2. A partir dos 16 anos de idade, brasileiros e brasileiras podem filiar-se à Previdência Social. Pagando mensalmente a contribuição, terão direito aos benefícios. Saiba como isso acontece.
    • 3. Contribuições
    • 4. É a parcela descontada do salário dos segurados e também paga pelos patrões. Quem trabalha por contra própria ou contribui facultativamente deverá fazer o recolhimento, ou seja, recolher sua contribuição por conta própria. Os patrões são responsáveis por recolher as contribuições dos empregados, trabalhadores avulsos e dos contribuintes individuais quem prestam serviço para a sua empresa. O QUE É CONTRIBUIÇÃO?
    • 5. O QUE É SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO Salário-de-Contribuição é a soma de todos os ganhos do trabalhador durante o período de um mês. Segurados obrigatórios (empregado, contribuinte individual, trabalhador avulso) - é o valor d a remuneração auferida em uma ou mais empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria e para o empregado doméstico, é a remuneração registrada na carteira profissional, observados os limites mínimo e máximo. Segurados facultativos - é o valor por ele declarado, desde que não ultrapasse o limite máximo nem seja inferior ao salário mínimo especificado em lei.
    • 6.
      • Inclui no salário-de-contribuição : o 13º salário, abonos, salário-maternidade, horas extras, gorjetas, gratificação de função e férias.
      • Não inclui no salário-de-contribuição : benefícios da Previdência Social (exceto o salário-maternidade), transporte*, alimentação* e habitação fornecidos pela empresa e indenizações em geral.
      • * (quando pagos de acordo com a legislação própria do Programa de Alimentação do Trabalhador - PAT e Vale-Transporte).
      SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO
    • 7. LIMITES Salário Mínimo Teto do RGPS R$ 510,00 R$ 3.467,40* SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO Os segurados que exercem mais de uma atividade contribuirão, obrigatoriamente , sobre a soma de todas as suas rendas, respeitando os limites previstos pela legislação: * Valor fixado por portaria interministerial – Ministério da Previdência Social e Ministério da Fazenda
    • 8. - Para o Empregado e Trabalhador Avulso: ao piso salarial legal ou normativo da categoria ou ao piso estadual ou inexistindo estes , ao salário mínimo , tomado no seu valor mensal, diário ou horário, conforme o ajustado, e o tempo de trabalho efetivo durante o mês. - Para o Empregado Doméstico: ao piso estadual ou inexistindo este , ao salário mínimo , tomados nos seus valores mensal, diário ou horário, conforme o ajustado, e o tempo de trabalho efetivo durante o mês. - Para o Contribuinte Individual e Facultativo: ao salário mínimo . Limite Mínimo do Salário-de-Contribuição
    • 9. O limite máximo do salário de contribuição corresponde ao valor definido , periodicamente, pelo Ministério da Previdência Social - MPS e reajustado na mesma data e com os mesmos índices usados para o reajustamento dos benefícios de prestação continuada da Previdência Social. Limite Máximo do Salário-de-Contribuição
    • 10. Contribuição do Empregado , Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso A partir de 01/01/2010 Salário-de-contribuição (R$) Alíquota para fins de recolhimento ao INSS até R$ 1.040,22 8% de R$ 1.040,23 a R$ 1.733,70 9% de R$ 1.733,71 a R$ 3.467,40 11% A contribuição destes segurados é calculada mediante aplicação da correspondente alíquota, de forma não cumulativa, sobre o seu salário de contribuição mensal:
    • 11. Em 1º de abril de 2003 foi extinta a escala transitória de salário-base, utilizada para fins de enquadramento e fixação do salário-de-contribuição dos contribuintes individual e facultativo filiados ao Regime Geral de Previdência Social. Lei nº 10.666, de 08 de maio de 2003 Contribuição do Contribuinte Individual e Facultativo
      • filiados até 29/11/199 – de acordo com a escala de salário-base e a alíquota de contribuição
      • a partir de 20% sobre o salário-de-contribuição respeitando-se os limites mínimo e máximo.
    • 12. Para o contribuinte individual (autônomo ou empresário) que prestar serviço a uma ou mais empresas terá descontado de sua remuneração , o valor referente a 11%* , o qual a empresa ficará responsável pelo recolhimento, juntamente com as contribuições a seu cargo, até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. *(no caso de entidade beneficente de assistência social isenta de contribuição previdenciária a alíquota é de 20%) Contribuição do Contribuinte Individual e Facultativo 20% sobre o salário-de-contribuição respeitando-se os limites mínimo e máximo. Obs. Para o segurado contribuinte individual ou facultativo filiado até 29/11/199 deve ser respeitada a escala de salário-base e a alíquota de contribuição.
    • 13. O contribuinte individual é obrigado a complementar , diretamente, a contribuição até o valor mínimo mensal do salário-de-contribuição, quando as remunerações recebidas no mês, por serviço prestados a pessoas jurídicas, for inferior ao salário-mínimo. Alíquota de contribuição = 20%. Contribuição do Contribuinte Individual
    • 14. A partir do momento em que for feita a inscrição, é necessário que as contribuições estejam em dia . Caso o segurado pare de contribuir, é preciso solicitar a baixa da inscrição , caso contrário, ficará em débito com a Previdência Social. Para dar baixa na inscrição é necessário se dirigir a uma das Agências da Previdência Social / INSS. Esse serviço deve ser agendado pelo 135 ou pela internet (www.previdencia.gov.br). Contribuição do Contribuinte Individual e Facultativo
    • 15. As empresas , inclusive empregador rural - pessoa jurídica, microempresas e empresas optantes pelo SIMPLES e as cooperativas são obrigadas a arrecadar a contribuição previdenciária do Contribuinte Individual a seu serviço , mediante desconto da remuneração paga, devida ou creditada a este segurado. Contribuição do Contribuinte Individual Prestador de Serviços ou Cooperado
    • 16.
      • A empresa deverá fornecer a este, comprovante de pagamento com as seguintes informações:
      • valor da remuneração  e do desconto  feito a título de contribuição previdenciária,
      • identificação completa da empresa, inclusive com o número do cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ) e,
      • o número de inscrição do contribuinte individual no Instituto Nacional do Seguro Social (INSS).
      Obrigações da empresa que remunerar contribuinte individual:
    • 17. Nestes casos, cabe ao contribuinte individual recolher a contribuição, com a alíquota de 20%. Estão desobrigados de descontar e recolher as contribuições ao Contribuinte Individual o: - Produtor rural pessoa física; - Contribuinte individual equiparado à empresa; - Missão diplomática; - Repartição consular de carreira estrangeira; - Organismo oficial internacional, em relação ao brasileiro civil que para ele trabalha no exterior, salvo se contratado no Brasil. Contribuição do Contribuinte Individual
    • 18. Com a instituição do Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, foi criada a alíquota de 11% para os segurados contribuinte individual e facultativo - Plano Simplificado de Previdência Social * . Contribuição do Contribuinte Individual e Facultativo
    • 19. Plano Simplificado de Previdência Social
    • 20. Plano Simplificado de Previdência Social É uma forma de inclusão previdenciária com percentual de contribuição reduzido de 20% para 11% para o contribuinte individual* e o facultativo , vigente deste 01/04/2007. * Entre os contribuintes individuais está o Empreendedor Individual
    • 21. Contribuintes individuais que trabalham por conta própria, sem relação de trabalho com empresa ou equiparado: Faxineira Quituteira Pintor Passadeira Costureira Exemplos:
    • 22. Segurados Facultativos Dona de casa Estudante Síndico de Condomínio (sem remuneração) Presidiários não remunerados Desempregado Estudantes bolsistas Exemplos:
    • 23. O contribuinte individual prestador de serviços não pode pagar na forma do Plano Simplificado de Previdência Social Contribuinte individual prestador de serviço - é a pessoa física que presta serviços à pessoa jurídica ou cooperativa.
    • 24. Plano Tradicional Plano Simplificado
      • alíquota de contribuição de 20%
      • alíquota de contribuição de 11%
      Preciso guardar R$ 3,40 por dia! Preciso guardar R$ 1,87 por dia!
    • 25. Salário-de-contribuição sempre limitado a um salário mínimo Plano Tradicional Plano Simplificado Salário-de-contribuição ( Valor efetivamente recebido – contribuinte individual ou valor declarado – facultativo ) Respeitando o piso e o teto previdenciários
    • 26. O segurado poderá optar por retornar ao plano tradicional (20%) a qualquer tempo , porém deverá complementar a contribuição mensal, mediante recolhimento de mais 9%, sobre o salário mínimo, acrescido de juros moratórios. Como passar do Plano Simplificado para o Plano Tradicional?
    • 27.
      • A inscrição na Previdência Social para quem deseja pagar na forma do Plano Simplificado, não difere da regra geral.
      • Se o segurado já possui uma inscrição, seja um número de PIS ou de PASEP ou NIT, não precisa fazer nova inscrição. Este número é que será utilizado para fins de pagamento das contribuições.
      A inscrição para pagamento de contribuições para a Previdência Social:
    • 28. Quem deseja se inscrever na Previdência Social, basta acessar a internet ( www.previdencia.gov.br ) ou ligar no telefone 135. Não há necessidade de ir a uma Agência do INSS.
    • 29. Códigos de Pagamento Plano Simplificado de Previdência Social O que diferencia o recolhimento de 11% do recolhimento de 20%, é o código de pagamento, que for registrado na Guia da Previdência Social FORMAS DE CONTRIBUIÇÃO CÓDIGO contribuinte individual com pagamento mensal 1163 contribuinte individual com pagamento trimestral 1180 facultativo com pagamento mensal 1473 facultativo com pagamento trimestral 1490
    • 30. Nome do Segurado Código 01/2010 Nº Inscrição 56,10 56,10 GPS – Plano Simplificado de Previdência Social
    • 31. Benefícios oferecidos: Todos os devidos ao contribuinte individual e ao segurado facultativo do Regime Geral de Previdência Social-RGPS, menos aposentadoria por tempo de contribuição . Plano tradicional Plano Simplificado Benefícios oferecidos: Todos os devidos ao contribuinte individual e ao segurado facultativo do Regime Geral de Previdência Social-RGPS.
    • 32. Quais os benefícios oferecidos para o segurado que contribui com 11% sobre o salário mínimo?
    • 33. Quais os benefícios oferecidos para o segurado que contribui com 11% sobre o salário mínimo?
    • 34.
      • De computar esse período de contribuição de 11% para fins de requerimento de uma aposentadoria por tempo de contribuição(espécie 42), salvo se recolher a diferença de 9%; e
      • De computar esse período de contribuição de 11% para fins de contagem recíproca (certidão de tempo de contribuição - CTC).
      O que o segurado que contribui com 11% sobre o salário mínimo não tem direito ?
    • 35. Contribuição do Segurado Especial
      • A contribuição do segurado especial é de 2,3% incidente sobre o valor bruto da comercialização da produção rural :
      • 2,0% para a Seguridade Social;
      • 0,1% para financiamento do seguro de acidente do trabalho; e
      • - 0,2% para o SENAR (Serviço Nacional de Aprendizagem Rural).
    • 36. Contribuição do Segurado Especial
      • A responsabilidade pelo recolhimento da contribuição previdenciária do segurado especial é de quem compra sua produção (adquirente, consumidor, consignatário ou cooperativa).
      • É de responsabilidade do próprio segurado especial , quando comercializa sua produção diretamente no varejo:
      • a consumidor pessoa física,
      • a outro produtor rural pessoas física, ou
      • a outro segurado especial.
    • 37. Contribuição do Segurado Especial O segurado especial além da contribuição obrigatória , também poderá contribuir facultativamente aplicando-se a alíquota de 20% sobre o salário-de-contribuição (contribuição facultativa), para fazer jus aos benefícios com valores superiores a um salário-mínimo.
    • 38. 12% incidente sobre o total do salário-de-contribuição do empregado(a) doméstico(a) Cabe ao empregador recolher mensalmente à Previdência Social a sua parte e a do trabalhador, descontada do salário mensal. O desconto do empregado deverá seguir a tabela do salário de contribuição. Contribuição do Empregador Doméstico
    • 39.
      • Se o empregador decidir recolher FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Serviço), deverá preencher:
      • Cadastro Específico do INSS (CEI);
      • Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP).
      Contribuição do Empregador Doméstico Quando a empregada doméstica estiver em licença maternidade , o empregador deverá pagar à Previdência Social somente a quota patronal (12%)
    • 40. Contribuição da Empresa
    • 41. Conceito de Empresa
      • Para fins previdenciários empresa é classificada como uma firma individual e a sociedade que tenha ou não fins lucrativos.
      • Também são considerados empresas:
      • órgãos e as entidades da administração pública direta, indireta e
      • fundações governamentais em todas as esferas de governo: União , estados , Distrito Federal e municípios .
    • 42. Equiparam-se a Empresa - o contribuinte individual quando contratar prestação de serviço de um terceiro; - as cooperativas de trabalho; - as associações e outras entidades de qualquer natureza ou finalidade, inclusive o condomínio; - a missão diplomática e consulares; - templos religiosos; - o operador portuário e o órgão gestor de mão-de-obra; - o proprietário de construção civil.
    • 43. 20% 20% 15% Contribuição da Empresa Sobre a remuneração dos empregados e trabalhadores avulsos (Regra geral) Sobre a remuneração dos contribuintes individuais Sobre o valor Bruto da Nota Fiscal de cooperativa de trabalho Sobre o total da receita bruta da comercialização da produção rural (pessoa jurídica que possui atividade de produção. 2,5% A contribuição a cargo da empresa, destinada à seguridade social, é de
    • 44. Contribuições das Empresas e Remuneração dos Empregados e Avulsos EMPREGADOS 8%, 9%, ou 11% EMPRESA OUTRAS ENTIDADES 20% (+2,5% adicional para área financeira) 1, 2 ou 3% SAT + Adicional financ. Aposentad. especial Em geral, 5,8%, conforme atividade PARA O INSS
    • 45. CONTRIBUIÇÃO DA EMPRESA PARA O INSS OUTRAS ENTIDADES - 0 - 20% (+2,5% adicional para área financeira) SEGURADO CONTRIBUI SOBRE O VALOR DA REMUNERAÇÃO (20% ou 11%)* *(RETIDA E RECOLHIDA PELA EMPRESA) Contribuições das Empresas sobre a Remuneração dos Contribuinte Individual
    • 46. Contribuição do Empreendedor Individual (a partir de 01/07/2009)
    • 47.
      • O Empreendedor Individual recolherá, na forma regulamentada pelo Comitê Gestor, valor fixo mensal correspondente à soma das seguintes parcelas:
        • R$ 56,10 * para a Previdência Social , reajustado na mesma data de reajustamento dos benefícios;
        • R$ 1,00 a título de ICMS , caso seja contribuinte deste imposto;
        • R$ 5,00 a título de ISS , caso seja contribuinte deste imposto;
      * Contribuição do Plano Simplificado de Previdência Social
    • 48. devem efetuar o recolhimento das contribuições dos seus empregados e dos contribuintes individuais a seu serviço até o dia 10 do mês seguinte ao da competência. EMPRESAS Aqueles que não prestam serviços a pessoa jurídica devem recolher a contribuição até o dia 15 do mês seguinte ao da competência. CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS E FACULTATIVOS RECOLHIMENTO - Prazos e Formas devem recolher a contribuição social dos seus associados como contribuintes individuais até o dia 20 do mês seguinte ao da competência a que se referir. COOPERATIVAS
    • 49. RECOLHIMENTO - Prazos e Formas Contribuintes Individuais Os prazos podem ser prorrogados para o primeiro dia útil seguinte, se o vencimento for em dia que não haja expediente bancário.
    • 50. RECOLHIMENTO - Prazos e Formas Contribuintes Individuais Antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamento anterior quando não houver expediente bancário no dia vinte.
    • 51. RECOLHIMENTO - Prazos e Formas Empresas e Cooperativas O prazo de recolhimento será antecipado se o vencimento recair, sábado/domingo ou feriado.
    • 52. RECOLHIMENTO - Prazos e Formas A lei permite que os contribuintes individuais e os empregados domésticos que recolham com base em um salário mínimo façam o recolhimento trimestralmente . A contribuição referente ao 13° salário deverá ser recolhida até 20 de dezembro ou no ato de rescisão de contrato de trabalho .
    • 53. CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO As contribuições em atraso poderão ser negociadas com a Previdência. Uma das alternativas é o pagamento parcelado das contribuições atrasadas.
    • 54. Receita Federal do Brasil
    • 55. RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
      • Lei nº 11.457/ 2007
      • Em vigor desde 02 de maio de 2007
      • Resultou da extinção da Secretaria da Receita Federal e da Secretaria da Receita Previdenciária
      • Fiscalização de todas as contribuições do art. 195 da CF vigente, além de demais tributos federais.
    • 56.
      • Parcelamento de contribuições previdenciárias;
      • b) Restituição de contribuições recolhidas indevidamente;
      • c) Regularização de obras de construção civil (matrícula, cálculo das contribuições devidas e emissão da certidão negativa de débito).
      O atendimento presencial das pessoas físicas filiadas como contribuinte individual, facultativo, segurado especial e empregado doméstico será realizado nas Agências da Receita Federal do Brasil (ARF), para os seguintes casos:
    • 57. Parcelamento de Contribuições Os créditos do INSS, inclusive os oriundos de contribuições arrecadadas para outros fundos ou entidades (terceiros) podem ser objeto de parcelamento junto à Receita Federal do Brasil . (http://www.receita.fazenda.gov.br/GuiaContribuinte/Parcelamento/ParcelamentoAdministrativo.htm)
    • 58. Restituição de pagamento indevido efetuado pelo Contribuinte Restituição é o processo pelo qual o contribuinte requer devolução  de valores pagos ou recolhidos indevidamente ao INSS. Deverá ser requerido exclusivamente via internet, por meio do Programa PER/DCOMP, disponível no sítio da Receita Federal do Brasil, no endereço eletrônico: www.receita.fazenda.gov.br
    • 59. Final do Módulo Quatro

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