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Audit Financier

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Audit financier de la ville de Rouen

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  • 1. Ville de Rouen Bilan financier 2005 - 2007 Prospective financière 2008 – 2013 Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financièresPOUR LE 2008 CONSEIL ET ASSISTANCE • 4 Juin SECTEUR PUBLIC LOCAL page 1 Groupe FCL • 87, rue Saint-Lazare 75009 Paris • www.fcl.fr
  • 2. Appréciation de la situation financière L’analyse de l’épargne constitue un aspect essentiel de l’analyse financière. Recettes de fonctionnement _ Dépenses de fonctionnement + Capacité de la ville - à financer ses dépenses obligatoires Autofinancement / = Epargne - à rembourser sa dette - à faire face à ses engagements - à investir - Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 2
  • 3. L’évolution de l’épargne Evolution de l'épargne sur la période 2005-2007 20,0 M€ 19,3 M€ 22,1 M€ 15,8 M€ 15,6 M€ 14,2 M€ 2005 2006 2007 Epargne brute Epargne brute récurrente Afin de neutraliser la modification de la nomenclature comptable M14 applicable aux communes, l’épargne brute de 2005 ne tient pas compte des subventions d’équipements (1,1M€) désormais imputées en dépenses d’investissement. L’épargne brute récurrente est un indicateur qui ne tient pas compte des mouvements « exceptionnels », tels les produits de cession. Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 3
  • 4. L’évolution de l’épargne K€ 2005/2007 Evol moy/an Dépenses de personnel (012) +5,4 M€ +3,7% Charges à caractère général (011) +2,4 M€ +4,3% Autres charges +0,5 M€ +1,3% Charges courantes à financer +8,4 M€ +3,4% Recettes fiscales directes à taux constant +2,4 M€ +2,3% Dotation de solidarité communautaire +1,0 M€ +19,7% Dotations de l'Etat +0,9 M€ +1,1% Subventions / participations recues +0,8 M€ +9,2% Autres recettes +1,3 M€ +1,6% Recettes courantes à taux constant +6,3 M€ +2,2% Différentiel de charges à financer +2,0 M€ Effet Hausse des taux fiscalité 3 taxes +0,6 M€ Evolution des frais financiers -0,2 M€ Evol. de l'épargne brute récurrente -1,6 M€ Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 4
  • 5. Dépenses d’équipement et mode de financement Dépenses d'équipement et charge nette 50,0 110% 45,0 59% 90% 40,0 68% 35,0 63% 70% 30,0 Dépenses 33,7 M€ d'équipement brut 25,0 50% 43,2 M€ 20,0 29,5 M€ Charge nette 30% 15,0 10,0 10% 5,0 0,0 -10% 2005 2006 2007 Mode de financement des investissement sur la période 2005-2007 Augmentation de l'endettement : 17 M€ Autofinancement Besoin de exceptionnel : 16 M€ financement des investissements : 79 M€ Epargne brute récurrente : 46 M€ Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 5
  • 6. L’endettement 2005 2006 2007 Encours de dette 31/12 139,8 M€ 142,5 M€ 153,7 M€ Taux d'endettement (Recettes récurrentes) 99% 99% 103% Capacité de désendettement (récurrent) 8,8 ans 9,1 ans 10,9 ans 30,0 Couverture du remboursement de la dette - M€ 25,0 5,0 4,1 4,2 20,0 4,2 3,7 8,0 15,0 10,0 15,4 15,8 13,3 15,6 13,9 14,2 5,0 0,0 2005 2006 2007 Capital de dette à rembourser 0 K€ Epargne brute récurrente Autofinancement ponctuel Recettes d'investissements non affectées Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 6
  • 7. Les engagements pluriannuels de la Ville hors GPV Subv. 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Restant à En K€ percevoir Auberge de Jeunesse 3 932 926 0 0 0 0 1 844 Rouen Habitat Subvention (CGLLS) 1 400 1 291 1 140 1 140 1 140 1 140 0 Quartier Ouest Voirie et réseaux 0 1 500 1 971 0 0 0 0 TEOR Centre ville 478 463 338 338 338 338 0 Aménagement 6ème franchissement 400 249 249 259 239 0 0 ICADE Médiathèque 4 115 10 000 10 000 8 983 0 0 725 Autres opérations 4 748 1 458 743 59 59 59 1 385 Enveloppe récurrente 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 680 Total quot;engagements prisquot; hors GPV 23 073 23 886 22 440 18 778 9 775 9 537 4 633 Source : Direction financière de la Ville + Marché Icade et ses avenants Echéancier prévisionnel des frais de portage financier supporté par la Société ICADE (coût de fonctionnement) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 En K€ Frais financiers ICADE 270 650 207 0 0 0 Source : Marché Icade et ses avenants Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 7
  • 8. Les opérations du GPV sous maîtrise d’ouvrage Ville Les engagements financiers de la Ville au titre de la convention financière signée avec l’ANRU en mars 2005 Subv. 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Restant à En K€ percevoir Crèche Dolto 0 2 016 2 016 1 008 0 0 1 700 Aménagements TEOR Hauts de Rouen 1 998 172 0 0 0 0 2 629 Jardins de proximité (tranche 1) 1 896 400 0 0 0 0 1 524 Coordination, co maîtrise d'ouvrage 241 150 127 0 0 0 0 Maison de la famille (crèche Terre des enfants) 483 0 0 0 0 0 292 Jardins de proximité (tranches 2 et 3) 691 2 029 2 029 323 0 0 3 687 Espaces publics Sapin Centre (rue H. St-Pierre) 0 226 453 453 0 0 851 Espaces publics secteur Jumièges 0 591 591 295 0 0 1 047 Centre de vie social Lombardie 0 478 957 957 0 0 1 600 Autres opérations 104 464 1 112 824 276 0 1 115 Total quot;coups partisquot; GPV 5 414 6 527 7 285 3 860 276 0 6 145 Source : Maquette financière ANRU, projet d’avenant et document de synthèse Algoé Un avenant à la convention ANRU en cours d’élaboration pourrait augmenter les engagements de la Ville au titre du GPV à hauteur de 4,7 M€ sur la période 2008-2013. Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 8
  • 9. Les opérations contractualisées auprès de tiers Les engagements de la Ville auprès de Rouen Seine Aménagement (RSA) au titre des conventions d’aménagement Subv. 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 et + Total Restant à En K€ percevoir Grammont 4 052 3 743 3 042 3 221 200 3 0 0 17 257 4 800 Grand Mare 6 740 3 921 2 224 2 967 429 5 7 072 0 28 353 287 Châtelet - Lombardie 1 608 800 3 900 1 500 718 3 6 750 7 532 25 808 0 Luciline 450 900 3 500 2 400 100 2 125 17 057 26 532 0 Parc saint Gilles 151 0 0 0 0 0 0 151 0 Rouen Innovation Santé 500 500 2 200 1 200 2 000 3 300 2 443 12 143 0 Total Flux Ville à RSA 13 501 9 864 14 866 11 288 16 447 17 247 27 033 110 245 5 087 Source : CRACL 2007 Total des flux versés par la Ville à RSA pour le GPV : 71 M€ Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 9
  • 10. Les charges financières pesant sur l’investissement au 1er janvier 2008 L’extinction prévisionnelle de l’encours de dette au 1er janvier 2008 (sans prise en compte de nouvelle dette) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2008-2013 Remboursement du 15 486 13 048 12 616 11 771 11 109 11 222 75 252 capital de dette au Les loyers financiers prévus dans le Contrat de Partenariat Public Privé relatif à l’éclairage public (versements jusqu’en début 2027) à2027 acquitter en investissement 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2008-2013 Loyers financiers* 3 838 3 983 4 386 4 293 4 262 3 447 24 209 * Source contrat de PPP Rappel : la Ville verse également, dans le cadre du PPP, des loyers en fonctionnement tels que : Loyers de fonct.* 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2008-2013 maintenance (c pte 611) 963 1 173 1 206 1 240 1 275 1 310 7 168 Energies (c pte 60612) 623 758 767 776 785 795 4 504 Frais financiers 180 376 550 705 787 861 3 457 (TTC) Total 1 766 2 307 2 523 2 721 2 847 2 966 15 129 * Source contrat de PPP Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 10
  • 11. Examen DE LOI DE FINANCES DEVRAIT PROFITER A LA VILLE PROJET des dépensesQUI POUR 2005 : UNE NOUVELLE DONNE SUR LES RECETTES de fonctionnement et hypothèses d’évolution 1,6 9,0 Autres + 0.9%/an soit en moyenne 19,5 + 0.3 M€/an Frais financiers / PPP / Frais ICADE +2.5%/an, soit en moyenne 31,3 + 0.9M€/an Subventions (EPCC-CCAS- GIP/GPV,….) Frais généraux 78,0 +3.1% en 2008 puis +2.5%/an, Charges de soit en moyenne + 2.2M€/an personnel Non prise en compte des frais induits par les investissements 2007 de 2008 et des années suivantes, hormis la médiathèque Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 11
  • 12. Examen DE LOI DE FINANCES DEVRAIT PROFITER A et VILLE PROJET des recettes QUI POUR 2005 : UNE NOUVELLE DONNE SUR LES RECETTES de fonctionnement LA hypothèses d’évolution Produit de cession : 3.8 M€ Cessions en 2008 et 1.5 M€/an 7,4 +2.5%/an Autres 22,1 +1%/an 9,7 AC -1%/an - DSC +10%/an, Fiscalité indirecte 21,6 soit en moyenne +0.4 M€/an Faible évolution des dotations AC / DSC 46,0 et compensations fiscales : +0.7 %/an, soit en moyenne Dotations d'Etat et +0.4 M€/an compensations Perspectives de +3.1%/an fiscales bases de TH et +2.6%/an bases 54,7 Fiscalité directe de FB avec gel des taux, soit une augmentation globale de +2.8%/an. En moyenne +1.6 2007 M€/an. Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 12
  • 13. Simulations prospectives 25,0 M€ Evolution simulée de l'épargne - M€ 20,0 M€ 8,0 15,0 M€ 3,8 10,0 M€ 14,2 1,7 5,0 M€ 1,7 9,2 6,0 1,7 4,1 1,7 2,3 1,7 0,0 M€ 0,7 1,2 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Epargne non récurrente (cessions) Evolution potentielle épargne récurrente Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 13
  • 14. Financement des investissements Total 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2008/2013 Total quot;engagements prisquot; en investissement 42,0 M€ 40,3 M€ 44,6 M€ 33,9 M€ 26,5 M€ 26,8 M€ 214,1 M€ Recettes d'investissement hors emprunt 9,9 M€ 9,9 M€ 9,4 M€ 10,0 M€ 9,6 M€ 9,0 M€ 57,7 M€ (FCTVA, TLE, Subventions…) Charge nette prévisionnelle 32,1 M€ 30,4 M€ 35,2 M€ 23,9 M€ 16,9 M€ 17,8 M€ 156,4 M€ (dépenses - recettes) Loyer financier contrat de partenariat (PPP) 3,8 M€ 4,0 M€ 4,4 M€ 4,3 M€ 4,3 M€ 3,4 M€ 24,2 M€ Pour financer ce programme d’investissements tout en conservant un taux d’endettement inférieur à 120% fin 2013, la ville devrait dégager un niveau d’épargne moyen de 23 M€ sur la période 2008/2013. En maintenant son épargne au niveau de 2008, ce qui nécessitera des efforts de maîtrise des dépenses, la capacité d’investissement serait de 143 M€ sur la période 2008/2013, soit 2/3 du programme actuel. Ville de Rouen • Bilan de mandat et perspectives financières • 4 Juin 2008 page 14