Your SlideShare is downloading. ×
0
Налоговый оптимизм,
или
Как платить разумно
г. Севастополь, 2013
1
177
Государственные финансы- 2012
Сергей Рогозный 2
Госбюджет ПФУ
ВВП Украини
1409
млрд. грн
Местные бюджеты
Откуда деньги???
Основные источники местных бюджетов
и Пенсионного фонда – предприятия
большого и среднего бизнеса.
Серей ...
Конфликт интересов
Сергей Рогозный 4
БизнесБюджет
Общество
Соцвыплаты
и услуги
МДС
Сергей Рогозный
Юристам;
Аудиторам;
Налоговикам;
Финансовым аналитикам
5
Что делает бизнес???
Обращается к консультантам
Сергій Рогозний
Денежные средства остаются на
предприятии и дают прибыль,
не уменьшается сумма оборотных
средств, что такж...
Сергей Рогозный 7
Подрядчик 2
ФЛП-ЕН
Подрядчик 1
ЮЛ-ЕН 3-5%
Подрядчик 3
Финуслуги
Предприятие
СХЕМА 1: Использование субъе...
Сергей Рогозный 8
Нерезидент 1
(Кипр)
Нерезидент 2
(оффшор)
Предприятие
А еще как???
СХЕМА 2: С привлечением оффшорных кон...
Сергей Рогозный
За нарушение законов в сфере
налогообложения, применяются такие
виды юридической ответственности:
Финансов...
Сергей Рогозный
Придерживайтесь 4 правил
успешного налогоплательщика!
10
Какой выход???
Сергей Рогозный
Внимательно читайте переходные и
специальные положения Налогового
кодекса!
“17. Временно, сроком на 10 лет...
Сергей Рогозный
“б) прибыль, полученная от основной
деятельности предприятий легкой
промышленности (группы 17, 18 и 19 КВЭ...
Сергей Рогозный
“д) прибыль предприятия машиностроения
для агропромышленного комплекса (класс
29.31 и 29.32 группы 29.3 ра...
Сергей Рогозный
Будьте социально активны!
а) Если ваше предприятие регулярно платит
значительные суммы НДС – найдите
партн...
Сергей Рогозный
Замените часть бонусов сотрудникам
на дивиденды!
а) Чтобы выплатить 1000 грн. зарплаты
предприятие должно ...
Сергей Рогозный 16
Правило №3
3.1.Нагрузка на зарплату
Ставка Сумма
Начисленная ЗП 25 000
Удержание 20% 5 000
Чистая сумма...
Сергей Рогозный 17
Правило №3
3.2. Нагрузка при зарплате 10 тыс.у.е.
Ставка Сумма
Начисленная ЗП 80 000
Из них - база для ...
Сергей Рогозный
в) Но наибольшую экономию дает
выплата дивидендов.
Чтобы получить 1000 грн. дивидендов
достаточно оплатить...
Сергей Рогозный 19
Правило №3
3.3.Налогообложение дивидендов
Ставка Сумма
Дивиденды 25 000
Удержание единого налога 5% 1 2...
Сергей Рогозный
Откройте собственное предприятие!
а) Ваши финансовые риски
ограничиваются лишь вашим взносом в
уставный ка...
Сергей Рогозный
Перечень возможных б/н расходов
Расходы на автомобиль
Связь, Интернет
Мебель
Бытовая техника
Ремонт кварти...
Сергей Рогозный 22
Правило №4
4. Использование ЮЛ-5%.
Ставка Сумма
Заработок 35 000
Удержание 5% 1 750
Чистая сумма (до НД...
Сергей Рогозный
г) Платите не более 100 грн налога на
каждую 1000 грн. заработанных
денежных средств (расчет 4);
д) Сэконо...
Международная аудиторская
компания “БДО”
www.bdo.ua
тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08
Факс (044) 393 26 91 (093) 5...
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Налоговый оптимизм, или как платить налоги разумно

137

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
137
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1
Actions
Shares
0
Downloads
1
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Transcript of "Налоговый оптимизм, или как платить налоги разумно"

  1. 1. Налоговый оптимизм, или Как платить разумно г. Севастополь, 2013 1
  2. 2. 177 Государственные финансы- 2012 Сергей Рогозный 2 Госбюджет ПФУ ВВП Украини 1409 млрд. грн Местные бюджеты
  3. 3. Откуда деньги??? Основные источники местных бюджетов и Пенсионного фонда – предприятия большого и среднего бизнеса. Серей Рогозный 3 Основной донор госбюджета – Средний бизнес.
  4. 4. Конфликт интересов Сергей Рогозный 4 БизнесБюджет Общество Соцвыплаты и услуги МДС
  5. 5. Сергей Рогозный Юристам; Аудиторам; Налоговикам; Финансовым аналитикам 5 Что делает бизнес??? Обращается к консультантам
  6. 6. Сергій Рогозний Денежные средства остаются на предприятии и дают прибыль, не уменьшается сумма оборотных средств, что также способствует росту прибыли, и так далее 6 Что говорят консультанты ??? Налоговая оптимизация!!!
  7. 7. Сергей Рогозный 7 Подрядчик 2 ФЛП-ЕН Подрядчик 1 ЮЛ-ЕН 3-5% Подрядчик 3 Финуслуги Предприятие СХЕМА 1: Использование субъектов со специальными режимами налогообложения Как именно???
  8. 8. Сергей Рогозный 8 Нерезидент 1 (Кипр) Нерезидент 2 (оффшор) Предприятие А еще как??? СХЕМА 2: С привлечением оффшорных контрагентов
  9. 9. Сергей Рогозный За нарушение законов в сфере налогообложения, применяются такие виды юридической ответственности: Финансовая (ст.ст.117 – 129 НКУ); Административная (ст.ст. 163-1…163-4 КоАП); Криминальная (ст.ст. 212, 212-1 КК). 9 Как реагирует государство???
  10. 10. Сергей Рогозный Придерживайтесь 4 правил успешного налогоплательщика! 10 Какой выход???
  11. 11. Сергей Рогозный Внимательно читайте переходные и специальные положения Налогового кодекса! “17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января 2011 года освобождаются от налогообложения: а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг в отелях категории:“5 звезд",“4 звезды“и“3 звезды“…; 11 Правило №1
  12. 12. Сергей Рогозный “б) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий легкой промышленности (группы 17, 18 и 19 КВЭД ГК 009:2005);” Извлечение из КВЭД: 17 Текстильное производство 18 Производство одежды; производство меха и изделий из меха 19 Производство кожи, изделий из кожи и прочих материалов 12 Правило №1
  13. 13. Сергей Рогозный “д) прибыль предприятия машиностроения для агропромышленного комплекса (класс 29.31 и 29.32 группы 29.3 раздел 29 КВЭД ГК 009:2005);” Извлечение из КВЭД: 29.31 Производство тракторов для сельского и лесного хозяйства 29.32 Производство прочих машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства 13 Правило №1
  14. 14. Сергей Рогозный Будьте социально активны! а) Если ваше предприятие регулярно платит значительные суммы НДС – найдите партнера, который имеет невозмещенный НДС б) Если на вашем предприятии существенные налоговые убытки – помогите бухгалтеру предприятия, которого для уменьшения прибыли заставляют пользоваться “Схемами -1” или “-2” 14 Правило №2
  15. 15. Сергей Рогозный Замените часть бонусов сотрудникам на дивиденды! а) Чтобы выплатить 1000 грн. зарплаты предприятие должно уплатить около 750 грн налога (см.расчет3.1) б) При выплате зарплаты топ-менеджеру в размере 10 тыс. у.е. налоговая нагрузка уменьшается более чем вдвое – до 340 грн на каждые 1000 грн. чистого заработка (см.расчет 3.2) 15 Правило №3
  16. 16. Сергей Рогозный 16 Правило №3 3.1.Нагрузка на зарплату Ставка Сумма Начисленная ЗП 25 000 Удержание 20% 5 000 Чистая сумма 20 000 Начисления 39% 9 750 Все налоги 59% 14 750 % налогов и сборов в чистой ЗП 73,8%
  17. 17. Сергей Рогозный 17 Правило №3 3.2. Нагрузка при зарплате 10 тыс.у.е. Ставка Сумма Начисленная ЗП 80 000 Из них - база для ЕСВ 20 000 Удержание 20(17%) 14 200 Чистая сумма 65 800 Начислено 39(0%) 7 800 Все налоги 28% 22 000 % налогов и сборов в чистой ЗП 33,4%
  18. 18. Сергей Рогозный в) Но наибольшую экономию дает выплата дивидендов. Чтобы получить 1000 грн. дивидендов достаточно оплатить лишь 240 грн налогов (см. расчет 3.3) 18 Правило №3
  19. 19. Сергей Рогозный 19 Правило №3 3.3.Налогообложение дивидендов Ставка Сумма Дивиденды 25 000 Удержание единого налога 5% 1 250 Чистая сумма 23 750 Прибыль до налогообложения 29 762 Налог на прибыль 16% 4 762 Все налоги 20.2% 6 012 % налогов и сборов в чистой сумме 24,0%
  20. 20. Сергей Рогозный Откройте собственное предприятие! а) Ваши финансовые риски ограничиваются лишь вашим взносом в уставный капитал; б) Вы сами будете решать, какую часть доходов показать как заработную плату; в) Все возможные расходы и покупки переведите на свое предприятие; 20 Правило №4
  21. 21. Сергей Рогозный Перечень возможных б/н расходов Расходы на автомобиль Связь, Интернет Мебель Бытовая техника Ремонт квартиры Дорогая одежда Бытовая химия Учеба Прочие дорогостоящие вещи и услуги 21 Правило №4
  22. 22. Сергей Рогозный 22 Правило №4 4. Использование ЮЛ-5%. Ставка Сумма Заработок 35 000 Удержание 5% 1 750 Чистая сумма (до НДФЛ с дивидендов) 33 250 Безналичные расходы (условно) 8 000 Сумма дивидендов 25 250 Удержания с дивидендов 5% 1 263 Все налоги 9% 3 013 % налогов и сборов в чистом доходе 9,4%
  23. 23. Сергей Рогозный г) Платите не более 100 грн налога на каждую 1000 грн. заработанных денежных средств (расчет 4); д) Сэкономленные средства инвестируйте в депозиты, недвижимость и финансовые инструменты! Ведь Вы давно научились инвестировать деньги в интересах своего работодателя! 23 Правило №4
  24. 24. Международная аудиторская компания “БДО” www.bdo.ua тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08 Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08 SRogozniy@bdo.ua 24 Вопросы???
  1. A particular slide catching your eye?

    Clipping is a handy way to collect important slides you want to go back to later.

×