Planeacion tributaria

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  • 1. PLANEACION TRIBUTARIAEL ROL DEL CONTADOR PUBLICO Y EL AUDITOR Por: Alfonso Mora Sandra Castellanos
  • 2. Planeación TributariaEs un proceso creativo que no tienelimites; no es un proceso correctivodel pasado sino preventivo delfuturo, el cual no pretende eliminarriesgos sino cuantificarlos.
  • 3. Por Planeación debemos entendertoda aquella aplicación de estrategiasque permitan reducir, eliminar o diferirla carga tributaria del contribuyente,dentro de lo permitido por las leyes,procurando el menor riesgo.
  • 4. Ahora bien, toda planeación debeSIEMPRE estar basada en un programa elcual estará diseñado en función de cadacontribuyente así como de la estructuraempresarial con que cuente.
  • 5. En este tema noexisten "chalecos a lamedida" o "recetas decocina", ya que elhecho de que unaestrategia sea útil paracierta empresa nosignifica que será igualde útil para otras
  • 6. Procesos que se deben seguir para desarrollar una adecuada planeación fiscal
  • 7. ANALISISSu objetivo es identificar el estado actualdesde el punto de vista fiscal, jurídico,financiero, etc. del contribuyente o grupo deempresas, que serán objeto de la planeación.
  • 8. DIAGNOSTICOPosterior al análisis realizado setendrán los elementos que permitandeterminar las posibles solucionesque servirán de base para la toma dedecisiones.
  • 9. ALTERNATIVASEn esta parte del proceso se deberáhacer un análisis conjunto entre losasesores y los accionistas de la empresapara determinar cual es la mejoralternativa y los procesos a seguir
  • 10. IMPLANTACIONUna vez que se han tomado acuerdos sedeben de aplicar los mismos.Estos acuerdos pueden involucrar aespecialistas de otras áreas, en su caso.
  • 11. Cumplir cabalmente con las obligacionesfiscales implica no pagar menos de lo que seestá obligando, pero tampoco pagar más delo que se debe, es aprovechar todos losbeneficios que ofrecen las leyes en un marcode legalidad y transparencia
  • 12. MANTENlMIENTOResultado de una correcta estrategia puedeverse afectado si no se siguen políticaspermanentes adecuadas. Debe hacerseacercamiento directo en la operación delnegocio y coordinar las actividades fiscales demanera permanente.
  • 13. OBJETIVOUno de los objetivos másimportantes de la planeaciónfiscal es la racionalización delos tributos, interpretando lamisma como la contribuciónmínima que le será permitida ala empresa aplicando las leyestributarias vigentes .
  • 14. COMO SE ENFOCA EL PROCESO DE LA PLANEACION TRIBUTARIA Desarrollo de la estrategia del pago de impuestos Planificación detallada de impuestos Preparación de pagos
  • 15. ETAPAS DE LA PLANEACION FISCALAntes de iniciar operacionesEn el transcurso de actividadesAl efectuar cambios en el giro de lasoperaciones
  • 16. Al efectuarse modificacionestributariasPlanificación por celebración dediversos tipos de contratos
  • 17. COMO SE DESARROLLAA. Conocimiento del negocio:
  • 18. • Características de la compañía• Composición del capital• Objeto social• Riesgos estratégicos del negocio• Regulaciones especiales• Información financiera actual y presupuestada• Planes de inversión
  • 19. B. Estudio de la situación impositivade años sujetos a revisión:
  • 20. * Revisión de las declaraciones tributariaspara determinar contingencias deimpuestos, nivel de tributación: rentapresuntiva o renta ordinaria.* Revisión de procedimientos y controlesen impuestos para identificar riesgos desanciones o mayores impuestos.
  • 21. * Utilización o disposición de los saldos afavor reflejados en las declaraciones.* Identificación de puntos demejoramiento y oportunidad. Observarsituaciones repetitivas de un año a otro yque no han sido subsanadas.* Revisión de áreas que tengan que vercon el proceso tributario
  • 22. DESARROLLO DE LA PLANEACION
  • 23. RESULTADOS ESPERADOS CON LA PLANEACION TRIBUTARIA