Taklimat GST

15,892 views
15,461 views

Published on

Published in: Education
1 Comment
10 Likes
Statistics
Notes
  • Sangat mudah untuk difahami oleh orang awam.
       Reply 
    Are you sure you want to  Yes  No
    Your message goes here
No Downloads
Views
Total views
15,892
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
31
Actions
Shares
0
Downloads
764
Comments
1
Likes
10
Embeds 0
No embeds

No notes for slide
  • Bekalan yang dikenakan GST pada kadar standard Semua barang dan perkhidmatan kecualikan yang dikecualikan cukai/out of scope supply Peniaga layak untuk menuntut kredit cukai input terhadap GST yang dibayar ke atas input Bekalan yang dikenakan GST pada kadar sifar (tax free goods) Barangan dan perkhidmatan yang tidak dikenakan cukai dikeseluruhan supply chain Peniaga layak menuntu balik cukai yang dibayar ke atas input Bekalan yang dikecualikan daripada GST Bekalan barangan dan perkhidmatan tidak dikenakan GST Peniaga tidak boleh menuntut cukai yang dibayar ke atas input Bekalan yang tidak tertakluk kepada GST (out of scope) Bukan supply di bawah akta GST Tidak boleh mendaftar sebagai registrant dan tidak boleh claim ITC Cukai Input Cukai yang dibayar ke atas barang / perkhidmatan yang digunakan dalam perniagaan Cukai output Cukai yang dipungut oleh peniaga ke atas barangan/ perkhidmatan yang dijual kepada pihak pelanggan
  • Full list of zero rate item Live bovine animals – cows, buffaloes Live swine, sheep and goats Live poultry – chicken, duck Meat of bovine animals, fresh, chilled or frozen – cows, buffaloes, selembu Meat of swine, sheep or goats, fresh, chilled or frozen Edible offal of cows, buffaloes, swine, sheep and goat. Meat of chicken and duck, fresh, chilled or frozen Live fish not including ornamental fish and fish for bait Fish, fresh, chilled or frozen, dried, salted or in brine; fit for human consumption (including anchovies but does not include shark fins) Crustaceans, whether in shell or not, live, fresh, chilled, frozen, dried, salted or in brine Molluscs, whether in shell or not, live, fresh, chilled, frozen, dried, salted or in brine Birds’ egg, fresh and salted Vegetables, fresh, chilled, frozen, dried (including onions, shallots, garlic etc) Lentils and dhall, dried. Sweet potato and tapioca, fresh, chilled, frozen or dried. Spices Rice and paddy Wheat flour, rice flour, glutinous flour, attar flour, tapioca flour and sago flour Cooking oil (palm oil, coconut oil, ground nut oil) excluding sunflower oil, corn oil, sesame oil, olive oil and linseed oil. Cane sugar and chemically pure sugar, in solid form including sugar in retail packing excluding castor sugar and icing sugar Table salt including rock salt in any form Export and international services
  • Subject to terms and conditions to be specified in the regulations and the industry guide
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • SIN-AAA123-20090609-
  • Taklimat GST

    1. 1. Cukai Barang dan Perkhidmatan Goods and Services Tax (GST) Taklimat Isu Pelaksanaan GST Majlis Keselamatan Negara Negeri Kedah Darul Aman 6 Mei 2010
    2. 2.
    3. 3.
    4. 4. Kenapa perlu GST? Mengatasi kelemahan di dalam cukai jualan dan cukai perkhidmatan Mengurangkan kebergantungan kepada hasil cukai langsung dan petroleum Efektif & efisien Sumber hasil yang stabil
    5. 5. Kenapa perlu GST?
    6. 6. Kenapa perlu GST? 49% 17% 40.4% hasil petroleum Sumbangan cukai langsung Sumbangan cukai tidak langsung hasil negara (2009)
    7. 7.
    8. 8. Jenis-jenis cukai Cukai tidak langsung Duti Kastam Duti Eksais Cukai Jualan Cukai Perkhidmatan Cukai langsung Cukai Korporat Cukai Pendapatan Individu Cukai Keuntungan Harta Tanah Duti Setem
    9. 9. Kategori pembekalan (supply) Apakah GST? 4% <ul><ul><li>Berkadar standard </li></ul></ul><ul><ul><li>(standard rated supply) </li></ul></ul>0% <ul><ul><li>Berkadar sifar </li></ul></ul><ul><ul><li>(zero rated supply) </li></ul></ul>GST <ul><ul><li>Dikecualikan </li></ul></ul><ul><ul><li>(exempt supply) </li></ul></ul>3
    10. 10. Bagaimana GST dilaksanakan (kadar standard) Apakah GST? Pemborong menuntut kembali GST Pengilang menuntut kembali GST Peruncit menuntut kembali GST Kadar GST yang dibayar pengguna 4% Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna 4% 4% 4% 4%
    11. 11. Apakah GST? Bagaimana GST dilaksanakan (kadar sifar) Kadar GST yang dibayar pengguna 0% Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Pemborong menuntut kembali GST Pengilang menuntut kembali GST Peruncit menuntut kembali GST 0% 0% 0% 0%
    12. 12. Bagaimana GST dilaksanakan (dikecualikan) Apakah GST? Pembekal Hospital swasta Pesakit Pembekal menuntut kembali GST Hospital TIDAK BOLEH menuntut kembali GST Tiada GST yang dibayar pengguna 4% 4% GST
    13. 13.
    14. 14. Cadangan model GST GST 4% CJP 5%, 10% & spesifik GST bukan cukai tambahan atau cukai baru tetapi menggantikan cukai kepenggunaan sedia ada
    15. 15. Konsep asas GST Apakah GST? Peniaga boleh menuntut kembali GST dibayar atas input perniagaan
    16. 16. Senarai bekalan berkadar sifar Cadangan model GST 0% Produk pertanian - padi, sayuran segar dll Barang makanan - beras, tepung, gula, garam, minyak masak Binatang ternakan – lembu, kambing, kerbau, khinzir Ayam & itik termasuk telur Ikan, udang, kerang, sotong, siput dll <ul><ul><ul><li>Bekalan elektrik bagi 200 unit pertama setiap bulan untuk pengguna domestik </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Bekalan air bagi 35 meter padu pertama setiap bulan untuk pengguna domestik </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Barang & perkhidmatan yang dieksport </li></ul></ul></ul>
    17. 17. Pembekalan dikecualikan Cadangan model GST GST Pengangkutan rel - KTM, ERL, LRT, Monorail Bas – sekolah, ekspres, henti-henti, pekerja, pengantara Pengangkutan air – kapal, feri, bot, sampan Teksi & kereta sewa Tol lebuhraya Rumah kediaman Tanah kegunaan umum Perkhidmatan kesihatan & pendidikan swasta Perkhidmatan kewangan
    18. 18. Cadangan model GST Kerajaan Persekutuan & Kerajaan Negeri <ul><li>Tidak termasuk di dalam skop GST </li></ul><ul><li>Kecuali yang diarahkan oleh Menteri Kewangan </li></ul>Pihak Berkuasa Tempatan & Badan Berkanun <ul><li>Bekalan berkaitan dengan fungsi pengawalseliaan & penguatkuasaan (P&P) </li></ul><ul><li>Tidak termasuk di dalam skop GST </li></ul><ul><li>Aktiviti bukan P&P akan dikenakan GST </li></ul><ul><li>Aktiviti perniagaan – cth: sewa dewan </li></ul><ul><li>P&P – cth: cukai taksiran, lesen, penalti </li></ul>
    19. 19.
    20. 20. Kenapa perlu dilaksanakan GST sedangkan sudah ada cukai jualan dan cukai perkhidmatan? 1 <ul><ul><li>SEBENARNYA: Cukai jualan dan cukai perkhidmatan mempunyai banyak kelemahan </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>kesan bertindih & berganda ( cascading effect & double taxation ) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>kesan cukai bertingkat ( compounding/pyramiding ) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>aktiviti pemindahan harga ( transfer pricing) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>terdapat elemen CJP yang terselindung dalam kos barangan yang di eksport </li></ul></ul></ul>
    21. 21. CJP– Cukai bertindih dalam sistem cukai yang sama  Cukai perkhidmatan pada kadar 5% Pengguna Caj: RM30,000 5% cukai perkhidmatan: RM1,500 Caj: RM 6,000 5% cukai perkhidmatan: RM300 Jumlah cukai yang dibayar = RM1,850 (RM1,500 +RM350) Caj: RM1,000 5% cukai perkhidmatan: RM50 Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Telekomunikasi Jurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,500
    22. 22. GST menghapuskan cukai bertindih  GST pada kadar 5% Pengguna Caj: RM29,650 (RM30,000 – RM350) 5% GST : RM1,482.50 Caj: RM 6,000 GST 5% : RM300 Jumlah cukai yang dibayar = RM1,482.50 Caj: RM1,000 GST 5% : RM50 Penjimatan = RM367.50 Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Telekomunikasi Jurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,132.50
    23. 23. CJP – Cukai berganda akibat pengenaan 2 jenis cukai  Produk : Biskut  Cukai jualan pada kadar 5% dan cukai perkhidmatan pada kadar 5% Harga kilang : RM4.00 Cukai jualan 5% = RM0.20 Pengguna membayar = RM7.56 (RM7.20 + RM0.36) Harga belian: RM4.20 Harga jualan di hotel : RM7.20 (RM4.20 + RM3.00) Cukai perkhidmatan 5% = RM0.36 Cukai jualan sebanyak RM0.20 dimasukkan ke dalam harga jualan Jumlah cukai sebenarnya =RM0.56 (RM0.36+RM0.20)
    24. 24. GST menghapuskan cukai berganda  Produk : Biskut  GST pada 5% Harga kilang : RM4.00 GST 5% = RM0.20 Pengguna membayar RM7.35 (RM7.00 + RM0.35) Jumlah GST yang dibayar RM0.35 Harga belian : RM4.20 Harga jualan hotel : RM7.00 (RM4.00 + RM3.00) GST 5% = RM0.35 Penjimatan kepada pengguna = RM0.21 GST sebanyak RM0.20 TIDAK dimasukkan ke dalam harga jualan Jumlah cukai dibayar = RM0.35
    25. 25. CJP tidak berkesan  Cukai bertingkat Anggap CJP pada 10% Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna RM110 RM132 RM171.60 RM10 x 20% = RM2 (RM10 +RM2) x 30% = RM3.60 RM15.60 cukai dibayar RM10 RM 0 RM 0 Kos = RM100 Cukai jualan = RM10 Kos = RM110 Margin (20%) = RM22 Kos = RM132 Margin (30%) = RM39.60 RM10 cukai dikutip
    26. 26. Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna RM110 RM132 RM171.60 Kos = RM100 Margin (20%) = RM20 RM15.60 GST dibayar RM10 RM 2 RM 3.60 GST merupakan cukai yang berkesan kerana ia dikutip di setiap peringkat Anggap GST pada 10% GST (10%) = RM12 Kos = RM120 Margin (30%) = RM36 GST (10%) = RM15.60 Kos = RM100 GST (10%) = RM10 RM15.60 GST dikutip
    27. 27. Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna RM104 RM124.80 RM162.24 Kos = RM100 Margin (20%) = RM20 RM6.24 GST dibayar RM4 RM 0.80 RM 1.44 GST merupakan cukai yang berkesan kerana ia dikutip di setiap peringkat Anggap GST pada 4% GST (4%) = RM4.80 Kos = RM120 Margin (30%) = RM36 GST (4%) = RM6.24 Kos = RM100 GST (4%) = RM4 RM6.24 GST dikutip
    28. 28. GST akan menambah beban rakyat dan memiskinkan mereka terutama yang berpendapatan rendah dan menengah Jumlah CJP dan GST yang dibayar dalam sebulan 2 <ul><li>SEBENARNYA: GST tidak akan memiskinkan rakyat </li></ul><ul><ul><li>GST (4%) akan menggantikan cukai jualan (5% & 10%) dan cukai perkhidmatan (5%) </li></ul></ul><ul><ul><li>Threshold = RM500,000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Pada masa sekarang rakyat telah pun membayar cukai jualan dan cukai perkhidmatan (CJP) </li></ul></ul><ul><ul><li>Makanan dan keperluan asas tidak dikenakan GST </li></ul></ul>miskin RM13.57 rendah pertengahan tinggi RM51.04 RM110.75 RM225.70 RM12.37 RM45.10 RM96.81 RM197.58 CJP GST
    29. 29. <ul><li>SEBENARNYA: Mereka yang berpendapatan RM3,000 ke bawah dan tidak membayar cukai pendapatan </li></ul><ul><ul><li>telahpun membayar cukai atas perbelanjaan mereka iaitu CJP </li></ul></ul>GST CJP RM79.57 sebulan RM70.08 sebulan Keseluruhan 3 GST akan membuatkan mereka yang tidak membayar cukai pendapatan sekarang perlu membayar cukai apabila GST dilaksanakan
    30. 30. <ul><li>SEBENARNYA: </li></ul><ul><ul><li>Model GST Malaysia telah mengambilkira corak perbelanjaan pengguna </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>makanan dan keperluan asas tidak dikenakan GST </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Model GST Malaysia adalah progresif </li></ul></ul>4 GST adalah cukai yang regresif iaitu orang miskin perlu menanggung cukai yang lebih tinggi berbanding orang kaya RM12.37 miskin RM45.10 rendah RM96.81 pertengahan RM197.58 tinggi Purata bayaran GST sebulan
    31. 31. <ul><li>SEBENARNYA: </li></ul><ul><ul><li>GST merupakan salah satu langkah di dalam menjadikan Malaysia sebagai sebuah negara berpendapatan tinggi </li></ul></ul><ul><ul><li>Negara berpendapatan tinggi perlu mempunyai </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>sistem percukaian yang komprehensif, efisien, telus dan mesra perniagaan </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>peniaga yang patuh kepada peraturan seperti menyimpan rekod </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Sekarang adalah masa yang sesuai </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>ekonomi sedang berkembang naik </li></ul></ul></ul>5 <ul><li>Masa pelaksanaan GST yang tidak sesuai  patut dilaksanakan selepas negara mencapai tahap negara berpendapatan tinggi </li></ul>146 telah melaksanakan GST/VAT
    32. 32. Apabila GST dilaksanakan, inflasi akan naik dan akan memberi kesan negatif kepada rakyat 8 komponen IHP akan turun antara 0.08% dan 2.71%. <ul><li>Pelbagai barangan & perkhidmatan </li></ul><ul><li>Restoran & hotel </li></ul><ul><li>Komunikasi </li></ul><ul><li>Pengangkutan </li></ul><ul><li>Hiasan, perkakasan dll </li></ul><ul><li>Perumahan, air, elektrik, gas </li></ul><ul><li>Pakaian & kasut </li></ul><ul><li>Minuman alkohol & tembakau </li></ul>6 <ul><li>SEBENARNYA: </li></ul><ul><ul><li>GST pada kadar 4% tidak akan menaikkan inflasi </li></ul></ul><ul><ul><li>Indeks Harga Pengguna (IHP) akan turun sebanyak 0.10% </li></ul></ul>
    33. 33. SEBENARNYA: Sememangnya akan berlaku sedikit kenaikan harga 5 komponen IHP akan naik antara 0.67% dan 2.21%. <ul><li>Pendidikan </li></ul><ul><li>Perkhidmatan rekreasi & kebudayaan </li></ul><ul><li>Kesihatan </li></ul><ul><li>Makanan & minuman bukan alkohol </li></ul><ul><li>Makanan di luar rumah </li></ul>7 Rakyat tidak yakin Kerajaan boleh menangani isu kenaikan harga <ul><li>pengenalan perundangan anti profiteering </li></ul><ul><li>penguatkuasaan dan pemantauan yang berkesan </li></ul><ul><li>panduan harga kepada pengguna ( shoppers’ guide) </li></ul><ul><li>pasaraya besar sebagai penentu harga </li></ul><ul><li>strategi komunikasi yang berkesan </li></ul><ul><li>pengguna menggunakan hak mereka </li></ul>Kerajaan akan kawal aktiviti profiteering
    34. 34. Contoh shoppers’ guide 350 barang/perkhidmatan HARGA SEKARANG JANGKAAN PERUBAHAN HARGA HARGA BARU RM RM % RM Makanan dan minuman bukan akhohol mineral water (500m) 0.97 0.04 3.7% 1.01 soft drink carb. (325ml) 1.26 -0.05 -4.1% 1.21 cordial (840ml bot) 9.51 -0.39 -4.1% 9.12 mango juice (1l pack) 3.88 -0.01 0.4% 3.87 rice super 5% local (kg) 1.90 0.00 -0.2% 1.90 wheat flour (kg) 1.76 0.00 -0.2% 1.76 beef local (kg) 16.12 -0.03 -0.2% 16.09 pullet (chicken) (kg) 5.62 -0.01 -0.2% 5.61 ikan kembong (kg) 8.05 -0.02 -0.3% 8.03 udang kering (250gm) 7.65 -0.01 -0.2% 7.64 telur ayam grade B (10) 2.30 -0.01 -0.2% 2.29 Pakaian dan kasut fabric poly. cotton (m) 3.33 -0.12 -3.6% 3.21 t-shirt 6-12 yrs old (eh) 12.96 -0.37 -2.8% 12.59 babies cloth ( set) 18.44 -0.52 -2.8% 17.92 Makan di luar rumah roti canai (eh) 0.65 0.01 1.1% 0.66 mee goreng (1 person) 2.62 0.03 1.1% 2.65 nasi lemak 1.10 0.01 1.1% 1.11
    35. 35. Tiada jaminan daripada Kerajaan yang kadar GST 4% akan kekal 8 <ul><li>SEBENARNYA: </li></ul><ul><ul><li>GST dilaksanakan sebagai usaha untuk menyusun semula struktur cukai negara </li></ul></ul><ul><ul><li>Bukan hasrat utama Kerajaan untuk menambahkan hasil </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>hanya mahukan sumber hasil yang stabil </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>tidak terlalu bergantung kepada cukai pendapatan dan hasil petroleum </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Berdasarkan kepada pengalaman lalu </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>cukai jualan telah mula dilaksanakan pada tahun 1972, kadarnya hanya pernah dinaikkan sekali sahaja iaitu pada tahun 1983 </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>kadar cukai perkhidmatan tidak pernah dinaikkan semenjak ia diperkenalkan pada tahun 1975 </li></ul></ul></ul>
    36. 36. <ul><li>SEBENARNYA: </li></ul><ul><ul><li>Peniaga akan hanya menanggung kos pelaksanaan GST pada tahap yang rendah </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>40% peniaga yang akan berdaftar di bawah GST telah pun dilesenkan di bawah CJP </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>kadar threshold yang ditetapkan adalah RM500,000 iaitu lebih tinggi dari kadar threshold di dalam cukai jualan dan kebanyakan sektor di dalam cukai perkhidmatan </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>sudah mempunyai pengalaman, pengetahuan, sistem perakaunan dan perkomputeran </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Kerajaan akan memberi bantuan kepada PKS </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>sistem perakaunan GST </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Kos melaksanakan GST juga kurang kerana kurangnya karenah birokrasi </li></ul></ul></ul>9 Kos melaksanakan GST di pihak peniaga adalah tinggi yang mana akhirnya kos ini akan ditanggung oleh pengguna
    37. 37. Fahami konsep asas GST Ketahui barang yang tidak dikenakan GST Kenalpasti peniaga berdaftar atau tidak dengan GST Gunakan hak anda sebagai pengguna Bandingkan harga Buat aduan Berbelanja secara berhemah Minta dan periksa resit Jadilah pengguna bijak
    38. 38. Sekian Terima kasih Panel Kajian Semula Cukai Kementerian Kewangan [email_address] 03-8890 6510

    ×