Dokumen ini membahas hubungan antara kantor pusat, kantor agen, dan kantor cabang perusahaan beserta perbedaan sistem akuntansi dan laporan keuangan yang diterapkan pada masing-masing kantor. Dokumen ini juga menjelaskan proses penyusunan laporan keuangan gabungan dan timbal balik untuk seluruh kantor yang ada dalam suatu perusahaan.