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Recaudaciones Tributaria ISemestre

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  • 1. Panorama TributarioLa recaudación de impuestos en el Ecuador sigue reflejando una tendencia creciente de la economía(2002-2011). Se tuvo una recaudación de USD 7.865 millones en 2010. Durante el periodo 2006-2010, estos valores representan una tasa de crecimiento promedio de 15% anual, mayor a la tasa decrecimiento promedio del periodo 2002-2006 que fue 14%. Para el transcurso del año 2011, la tendenciase mantiene al alza, siendo la recaudación hasta Junio de 2011, 9,7% (USD 4.396 millones) mayor al mismoperiodo 2010.A junio, los impuestos directos e indirectos tuvieron un crecimiento de 20% y 17% respectivamente. En elcaso de los impuestos indirectos (IVA e ICE), el crecimiento está vinculado al comportamiento de lainversión, las exportaciones y el consumo de los hogares, lo cual se ve reflejado en un crecimiento del PIBque, según el Banco Central, presentó un aumento anual de 8,6% en el primer trimestre de 2011.Para el 2011, el Banco Central estimó en USD 62.043 millones, el PIB en dólares corrientes, mientras queel SRI estimó la meta de recaudación en USD 8.331 millones; es decir, que la carga tributaria estaríaalrededor de 13,43% .La actividad industrial se ubica en el primer semestre 2011, como la segunda con mayor participación enlas recaudaciones tributarias -después del comercio- con un crecimiento de 15,5% comparado con elperiodo del año anterior.El anuncio de la reforma tributaria que plantea el gobierno a través de los denominados “impuestosverdes”, buscaran recaudar alrededor de USD 400 millones de dólares y así financiar programas de salud yde cuidado ambiental. Este proyecto de Impuestos verdes contempla una modificación del Impuesto alValor Agregado (IVA) y a los Consumos Especiales (ICE) para vehículos híbridos, un impuesto ambiental alas botellas plásticas no retornables, un incremento a cigarrillos y bebidas alcohólicas.
  • 2. INDICE GENERAL Página1 Recaudaciones Tributarias Totales (2002-2010) 11.1 Recaudaciones Tributarias Totales (I Semestre 2006-2011) 22 Carga Tributaria 33 Estructura de las Recaudaciones Tributarias (2002-2010) 44 Participación de las Recaudaciones Tributarias 55 Participación por Tipo de Impuesto (2002-2006-2010) 65.1 Participación por Tipo de Impuesto (I Semestre 2011) 76 Recaudaciones Tributarias (I Semestre 2006-2011) 87 Impuesto a la Renta (2002 – 2006) 97.1 Impuesto a la Renta: Participación sobre el total recaudado (2002-2010) 107.2 Impuesto a la Renta (I Semestre 2006 – 20011) 118 Impuesto al Valor Agregado (2002 – 2006) 128.1 Impuesto al Valor Agregado (I Semestre 2006 – 2011) 139 Impuesto a los Consumos Especiales (2002 – 2010) 149.1 Participación de los impuestos de consumo especiales (2002 – 2010) 159.2 Impuesto al Consumo Especial (I Semestre 2011) 1610 Impuesto a la Salida de Divisas (2008-2011) 1711 Recaudaciones Totales por Actividad Económica 1812 Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias (2002-2006-2010) 1912.1 Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias (I Semestre 2011) 20 I
  • 3. 1. Recaudaciones Tributarias Totales Gráfico 1 (Millones de US$)9.000 25% 7.8658.000 20% 6.693 20%7.000 20% 6.195 18%6.000 16% 15% 5.144 15%5.000 12% 4.522 3.929 14%4.000 3.265 10% 2.908 8%3.000 2.7102.000 7% 5%1.000 - 0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Recaudaciones Totales (US$) Crecimiento (%) Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGLas recaudaciones tributarias totales entre los años 2006 y 2010 aumentaronUS$ 3.343 millones. En términos relativos las recaudaciones se incrementaron 1,74veces durante este periodo.Entre 2002 y 2006 las recaudaciones aumentaron en términos absolutos US$ 1.183millones y en términos relativos se incrementaron 1,67 veces. 1
  • 4. 1.1. Recaudaciones Tributarias Totales (I Semestre) Gráfico 2 (Millones de US$)5.000 25,0% 4.3964.500 4.0084.000 19,1% 20,0% 17,8% 3.440 16,5%3.500 2.9903.000 15,0% 2.512 2.375 15,0%2.500 9,7%2.000 10,0%1.500 5,7%1.000 5,0% 500 - 0,0% 2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011* Recaudaciones Totales (US$) Crecimiento (%) Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGEn el primer semestre de 2011, el Servicio de Rentas Internas ha recaudado 9,7%más por concepto de tributos que en 2010; esto significa US$ 56 millones dedólares más de los USD 4.340 millones que el gobierno había estimado recaudar. 2
  • 5. 2. Carga Tributaria Cuadro 1 (Millones de dólares) PIB Recaudaciones Periodo Carga Tributaria* dólares corrientes Tributarias 2002 24.718 2.710 10,96% 2003 28.409 2.908 10,24% 2004 32.646 3.265 10,00% 2005 36.942 3.929 10,64% 2006 41.705 4.522 10,84% 2007 45.504 5.144 11,30% 2008 54.209 6.195 11,43% 2009 52.022 6.693 12,87% 2010 56.998 7.883 13,83% 2011 62.043 8.331 13,43% Fuente: SRI - BCE Elaboración: Dirección de Estudios CIG * Obtenida de dividir el total de las recaudaciones de tributos entre el PIB, multiplicado por 100. No se incluye tributos locales como los que se pagan en los municipios (el 1.5 por mil de los activos, tasa de habilitación, impuestos a los predios urbanos; impuesto adicional para la educación básica; impuesto a los predios urbanos para el cuerpo de bomberos; impuesto de 2 por mil al capital en giro para el Hospital de la Universidad de Guayaquil, tasa de recolección de basura).Entre 2002 y 2006 la carga tributaria casi no varió, ubicándose alrededor de11%. En el periodo 2006 a 2010 las recaudaciones tributarias crecieron másque el PIB (1,74 frente a 1,37 veces), empujando la presión tributaria de10,84% a 13,83%; y para 2011 se espera que sea 13,43%. 3
  • 6. 3. Estructura de las Recaudaciones Tributarias 2002-2010 Cuadro 2 (millones de dólares) Conceptos 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 TOTAL NETO 2.710 2.908 3.265 3.929 4.522 5.144 6.195 6.693 7.865 Devoluciones (75) (105) (122) (149) (150) (218) (314) (157) (492) Impuesto a la Renta Global 671 775 929 1.223 1.497 1.741 2.369 2.552 2.620 Impuestos Directos Impuesto a los Vehículos Motorizados 48 52 57 62 70 74 95 118 156 Otros Impuestos Directos 9 6 7 - - - 32 222 797 SUBTOTAL IMPUESTOS DIRECTOS 728 833 992 1.285 1.567 1.815 2.496 2.892 3.572 Impuesto al Valor Agregado 1.767 1.864 2.033 2.344 2.626 3.005 3.471 3.431 4.175 IVA de Operaciones Internas 1.052 1.137 1.167 1.239 1.346 1.518 1.762 2.106 2.506 IVA de Importaciones 715 727 866 1.105 1.280 1.486 1.708 1.325 1.668 Impuestos Indirectos Impuesto a los Consumos Especiales 257 278 322 380 417 457 474 448 530 ICE de Operaciones Internas 213 241 274 319 347 381 334 351 392 ICE de Importaciones 44 36 48 60 70 76 140 97 138 SUBTOTAL IMPUESTOS INDIRECTOS 2.024 2.142 2.355 2.574 2.893 3.461 3.630 3.879 4.705 Intereses por Mora Tributaria 9 10 10 10 10 18 20 36 39 Multas Tributarias Fiscales 22 27 29 31 29 33 32 35 39 Otros Otros Ingresos* 2 2 2 28 24 34 15 8 2 SUBTOTAL OTROS IMPUESTOS 33 38 40 70 62 85 68 78 80Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIG* SRI lo registra como otros ingresos 3
  • 7. 4. Participación de los Impuestos Directos e Indirectos en las Recaudaciones Tributarias Gráfico 3 Impuesto Indirectos Impuesto Directos Otros 73% 71% 70% 66% 64% 65% 59% 57% 56% 42% 43% 40% 33% 35% 34% 28% 29% 26% 1% 1% 1% 2% 1% 2% 1% 1% 1% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGLa participación de los impuestos directos en el 2002 era 26%, en el 2006 seincrementó a 35% y en 2010 alcanzó 43% ; es decir que en entre 2002 y 2006aumentó 9 puntos porcentuales, en tanto que entre 2006 y 2010 aumentó 8puntos porcentuales. 5
  • 8. 5. Recaudaciones Tributarias por Tipo de Impuesto Gráfico 4 2002 2006 2010 9% 7% 9% 25% 33% 66% 58% 36% 57%Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIGLa participación del Impuesto a la Renta aumentó desde el 2002 a 2010, 11puntos porcentuales. Por otro lado el IVA en el mismo periodo paso de 66% a57%; es decir que hubo una disminución (9 puntos porcentuales) en suparticipación al igual que el ICE que pasó de 9% a 7%. 6
  • 9. 5.1. Recaudaciones Tributarias por Tipo de Impuesto I Semestre 2011 Gráfico 5 6% Impuesto a la Renta Global 6% Impuesto a los Vehículos Motorizados 37% Impuesto al Valor Agregado Impuesto a los Consumos Especiales 49% Otros impuestos directos 2%Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIGAl primer semestre, el impuesto que más aportó a las recaudaciones tributarias fue elIVA, con USD 2.385 millones (51%), seguido del impuesto a la renta global USD 1.776millones (38%), el impuesto a los consumos especiales USD 291 millones (6%), otrosimpuestos directos (Ingresos Extraordinarios, Salida de Divisas, Activos en elExterior, RISE) USD 288 millones (6%) e impuesto a los vehículos motorizadosUSD 102 millones (2%).En conjunto el IVA e IR representan el 86% del total de recaudaciones tributarias. 7
  • 10. 6. Recaudaciones Tributarias (I Semestre 2006-2011) Cuadro 3 (millones de dólares) Conceptos 2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011* TOTAL NETO 2.375 2.512 2.990 3.440 4.008 4.396 Devoluciones (80) (104) (151) (74) (120) (491) Impuesto a la Renta Global 908 902 1.202 1.417 1.365 1.776 Impuestos Directos Impuesto a los Vehículos Motorizados 34 33 48 57 94 102 Otros Impuestos Directos - - 14 111 347 288 SUBTOTAL IMPUESTOS DIRECTOS 942 935 1.264 1.585 1.806 2.167 Impuesto al Valor Agregado 1.203 1.406 1.462 1.670 2.036 2.385 IVA de Operaciones Internas 678 745 816 1.045 1.236 1.497 Impuestos Indirectos IVA de Importaciones 604 662 797 624 800 887 Impuesto a los Consumos Especiales 199 226 225 215 252 291 ICE de Operaciones Internas 168 193 157 166 188 220 ICE de Importaciones 32 33 68 49 64 71 SUBTOTAL IMPUESTOS INDIRECTOS 1.402 1.633 1.687 1.885 2.288 2.675 Intereses por Mora Tributaria 5 13 13 20 15 20 Otros Multas Tributarias Fiscales 16 17 21 20 18 23 Otros Ingresos** 11 19 6 4 1 2 SUBTOTAL OTROS IMPUESTOS 32 48 39 44 34 44Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIG* Cifras a Junio** SRI lo registra como otros ingresos 8
  • 11. 7. Impuesto a la Renta (2002-2010) Gráfico 6 3.000 6,0% (Millones de US$) 4,9% 2.620 4,4% 2.552 2.500 2.369 5,0% 4,6% 3,8% 2.000 3,6% 4,0% 1.741 3,3% 2,8% 1.497 1.500 2,7% 2,7% 3,0% 1.223 1.000 929 2,0% 775 671 500 1,0% - 0,0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Impuesto a la Renta Global Impuesto a la Renta/PIB Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGEl impuesto a la renta en valores absolutos aumentó US$ 826 millones entre2002 y 2006 y US$ 1.123 millones entre 2006 y 2010.Con relación al Producto Interno Bruto, el IR entre 2002 y 2006 pasó de 2,7%a 3,6% del PIB; en el 2010 fue 4,6%. 9
  • 12. 7.1. Impuesto a la Renta: Participación sobre el total recaudado (2002-2010) Gráfico 7 Total IR/Total recaudado 38% 38% 33% 34% 33% 31% 28% 25% 26% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 3% 21 % 30% 18% 4% 0% 0% 63 56% 12 % 11% 2% 60% % 0% 0% 0% 11% 8%Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIGComo porcentaje de las recaudaciones totales, en el 2002 el impuesto a la renta representaba el25%, en 2006 el 33% y en 2010, también el 33% (año en que tuvo el menor crecimiento < 3% > alo largo del periodo); es decir que desde el 2002 a 2010 la participación del Impuesto a la Rentaha aumentado 8 puntos porcentuales. 10
  • 13. 7.2. Impuesto a la Renta (I Semestre 2006-2011) Gráfico 8 2.000 Impuesto a la Renta Global Crecimiento 40% 1.776 1.800 35% 33% 1.600 30% 1.417 30% 30% 1.365 1.400 25% 1.202 1.200 20% 18% 1.000 908 902 15% 800 10% 600 5% 400 -1% 0% 200 -4% -5% - -10% 2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011* Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIG * Cifras a JunioEn el primer semestre 2011 el crecimiento fue de 30% con relación al primer semestre 2010.“Las retenciones mensuales crecieron en 31% por la mejora de la economía real. LaRecaudación del Saldo Anual para este periodo presenta un crecimiento de 50%. Larecaudación de Anticipos de Impuesto a la renta se considera marginal debido a que su fechade pago son los meses de julio y septiembre”. – Informe Mensual de Recaudación SRI 11
  • 14. 8. Impuesto al Valor Agregado (2002 – 2010) 4.500 Gráfico 9 7,6% (Millones de US$) 4.175 4.000 7,4% Impuesto al Valor Agregado IVA/PIB 7,3% 7,1% 3.471 3.431 7,2% 3.500 3.005 7,0% 3.000 2.626 6,8% 2.500 2.344 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 2.033 2.000 1.864 6,4% 1.767 6,3% 6,3% 6,4% 6,2% 1.500 6,2% 1.000 6,0% 500 5,8% - 5,6% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGEntre el 2002 y 2006, en valores absolutos el IVA aumentó US$ 859 millones y US$ 1.549 millones entre2006 y 2010.Con relación al Producto Interno Bruto, el IVA entre 2002 y 2006 pasó de 7,1% a 6,3% del PIB; mientrasque en 2010 fue 7,3%.Como porcentaje de las recaudaciones totales, en el 2002 el IVA representaba el 65%, en el 2006 el 58% yen el 2010 el 53%; es decir que desde el 2002 a 2010 la participación del IVA ha disminuido 11 puntosporcentuales. 12
  • 15. 8.1. Impuesto al Valor Agregado (I Semestre 2006 – 2011) Gráfico 10 (millones de dólares) 2.385 2.036 1.670 1.406 1.462 1.203 2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011*Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIG* Cifras a JunioLas recaudaciones del IVA en el primer semestre de 2011 aumentaron 17,1% enrelación al primer semestre del 2010.“El IVA de importaciones y operaciones internas presentan un crecimiento importanteen el 2011 reflejando el dinamismo de las operaciones gravadas en el mercado, asícomo el crecimiento de la inversión especialmente del sector público”. – InformeMensual de Recaudación SRI 13
  • 16. 9. Impuesto a los Consumos Especiales (2002 – 2010) Gráfico 11 (Millones de US$) 600 1,20% 1,04% 1,00% 530 0,98% 1,03% 1,00% 500 0,98% 474 1,00% 457 448 417 0,93% 400 380 0,87% 0,86% 0,80% 322 300 278 0,60% 257 200 0,40% 100 0,20% - 0,00% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Fuente: SRI Impuesto a los Consumos Especiales ICE/PIB Elaboración: Dirección de Estudios CIGEntre el 2002 y 2006, en valores absolutos el ICE aumentó US$ 859 millones y US$ 1.549millones entre 2006 y 2010.Con relación al Producto Interno Bruto, las recaudaciones totales en 2002 el ICErepresentaba el 1,04%, en 2006 el 1% y en 2010 el 0,9%; es decir que desde el 2002 a2010, la participación del ICE ha disminuido 0,11 puntos porcentuales. 14
  • 17. 9.1. Participación de los impuestos de consumo especiales (2002 – 2010) Cuadro 4 Millones US$ Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010Impuesto a los Consumos Especiales 257 278 322 380 417 457 474 448 530 ICE de Operaciones Internas 213 241 274 319 347 381 334 351 392 ICE Cigarrillos 46 50 55 72 76 74 98 119 117 ICE Cerveza 52 56 60 62 72 81 88 100 119 ICE Bebidas Gaseosas 9 10 15 15 13 16 36 34 40 ICE Aguas Minerales y Purificadas - - - - - - - - 0 ICE Alcohol 7 6 12 11 10 11 19 21 23 ICE Vehículos 15 14 12 17 6 11 27 39 55 ICE Telecomunicaciones 84 105 120 142 169 188 40 6 0 ICE Aviones, tricares,etc. y otros NEP 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ICE Armas de Fuego - - - - - - 0 0 0 ICE Cuotas Membresías Clubes - - - - - - 1 0 0 ICE Perfumes, Aguas de Tocador - - - - - - 12 12 17 ICE Servicios Casino - Juegos Azar - - - - - - 3 5 8 ICE Focos Incandescentes - - - - - - 0 0 0 ICE Videojuegos - - - - - - 0 0 0 ICE Servicios Televisión Prepagada - - - - - - 10 13 14Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIGEl impuesto a las telecomunicaciones desde el 2002 a 2007 representó el principal ICE, con una participación promedio del46%, logrando recaudar US$ 724 millones, con un crecimiento promedio anual de 17%, explicado por el aumento de líneas activasentre el 2002 y 2007, que pasó de 1´560.861 a 11´592.248; es decir que hubo un aumentó de 10´031.387 líneas activas quesignificó un crecimiento de más del 600%.Después de la eliminación del impuesto a las telecomunicaciones en 2008, el ICE tuvo un decrecimiento de 5%, mientras que el ICEen operaciones internas creció 5%, a pesar del aumento en la participación del impuesto a los cigarrillo y cerveza (38% y 36%). Envalores absolutos dichos impuestos aumentaron en conjunto US$ 33 millones durante el periodo analizado.Las recaudaciones en 2010 de cigarrillos y cerveza fue US$ 236 millones; es decir que desde el 2006 a 2010, el crecimiento fue de60%. 15
  • 18. 9.2. Impuesto al Consumo Especial (I Semestre 2011) Gráfico 12 ICE Cuotas Membresías Clubes ICE Armas de Fuego 0% 0% ICE Servicios Casino - Juegos Azar ICE Cerveza ICE Servicios Televisión Prepagada 4% 2% ICE Cigarrillos ICE Perfumes, Aguas de Tocador 4% ICE Vehículos ICE Alcohol 5% ICE Cerveza ICE Bebidas Gaseosas 30% ICE Alcohol ICE Bebidas Gaseosas 12% ICE Perfumes, Aguas de Tocador ICE Servicios Televisión Prepagada ICE Vehículos 14% ICE Servicios Casino - Juegos Azar ICE Cigarrillos ICE Cuotas Membresías Clubes 29% ICE Armas de Fuego Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGEl monto total recaudado por el impuesto a los consumos especiales, (ICE) fue USD 291 millones.La cerveza tiene la mayor participación con USD 66 millones, seguido de los cigarrillos con USD 63millones.En conjunto -cerveza y cigarrillos- tiene una participación del 59% (USD 129 millones) sobre eltotal de los impuestos a los consumos especiales.“La tendencia del pago del ICE cigarrillos es creciente principalmente por la inflación propia delsector. El rubro de cerveza se puede observar que continúa la tendencia decreciente.” – InformeMensual de Recaudación SRI 16
  • 19. 10. Impuesto a la Salida de Divisas Gráfico 13 50 (millones USD) 43 45 38 39 40 36 36 37 35 32 33 33 33 33 34 35 32 28 30 25 26 23 25 21 19 19 20 18 15 16 15 15 16 15 15 12 10 4 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 2 5 0 0 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 2008(0,5%) 2009(1%) 2010(2%) 2011(2%)Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIGAl primer semestre de 2011 las recaudaciones por concepto de impuesto de salida de divisas fue deUS$ 222 millones, con una tasa de crecimiento de 37% con respecto al periodo anterior.En 2010 las recaudaciones totales del impuesto a la salida de divisas, (ISD), fue US$ 371 millones ysu crecimiento fue de 97% con relación al periodo anterior (2009).El gobierno ha ido incrementando el impuesto a la salida de divisas (0,5% - 1% - 2%) con el objetode impedir la salida de capitales. Sin embargo, dado el aumento de las recaudaciones por conceptode este impuesto, parecería que no se ha alcanzado ese objetivo. 17
  • 20. 11. Recaudaciones IR del sector Industrial Cuadro 5 ENE-JUN 2010 ENE-JUN 2011 ACTIVIDAD CRECIMIENTO% USD millones USD millonesCOMERCIO 1.222 1.360 11,3% En el primer semestreINDUSTRIA Y MANUFACTURA 937 1.082 15,5% de 2011, la industriaEXPLOTACION DE MINASINTERMEDIACION FINANCIERA 377 394 452 514 19,8% 30,2% ecuatoriana registróTRANSPORTE Y COMUNICACIONES 353 442 25,3% un crecimiento de lasACTIVIDADES INMOVILIARIAS 256 315 22,9% recaudaciones de 16%ADMINISTRACION PÚBLICA 197 76 194 107 -1,4% 42,0% con relación a 2010 yCONSTRUCCIÓNACT IVIDADES SOCIALES 59 73 23,9% se ubica como laAGRICULTURA Y GANADERIA 57 69 21,3% segunda actividadENSEÑANZASERVICIOS BÁSICOS 48 52 46 70 -4,2% 32,6% económica con mayorSALUD 43 46 7,5% participación en lasHOTELES Y RESTAURANTESPESCA 43 18 48 23 13,7% 32,8% recaudacionesOTROS 23 30 27,0% tributarias. Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGEl informe mensual del SRI indica que la inversión en los sectores privado y público de la economía, presentó uncrecimiento anual de 16,7%. Este crecimiento se debe principalmente al mejoramiento en el I Trim 2011 de la inversiónen: Maquinaria y equipo, 18,4%; Construcción, 17,1%; Metálicos y no metálicos (estructuras como planchas metálicas,cerámicas…), 5,68%. Esta inversión justifica en parte el crecimiento de los montos de recaudación que más crecieron poractividad económica, los que frente al mismo período del año anterior fueron: Construcción con 42%, Servicios Básicos32,6%, Intermediación financiera 30,2%, Transporte y Comunicación 25,3%, Actividades comunitarias con el 23,9%, entrelos principales. 18
  • 21. 12. Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias (2002-2006-2010) Gráfico 14 2002 2006 2010 Otras 11% Guayas Guayas Otras Otras Guayas 28% 30% 18% 14% 35% Pichincha Pichincha Pichincha 47% 58% 59%Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIGEn 2002 en conjunto -Pichincha y Guayas- Gráfico 15representaban el 82% del total de Millones US$ 4.617recaudaciones, en 2006 subió 4 puntosporcentuales (86%) y en 2010 representaron el 2.715 2.37089%. Es decir que del 2002 a 2010 las 1.295 1.304 963 878recaudaciones en conjunto -Pichincha y Guayas- 500 668subieron 7 puntos porcentuales. 2002 2006 2010En valores absolutos del 2002 a 2006 aumentó Pichincha Guayas OtrasUS$ 1.760 millones (incremento de 1,8 veces) y Fuente: SRI Elaboración: Dirección de Estudios CIGdel 2006 a 2010 fue US$ 2.968 millones(incremento de 1,7 veces) 19
  • 22. 12.1. Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias (I Semestre 2011) Gráfico 16 Otros En el primer semestre, las recaudaciones 13% totales por provincias muestran que Pichincha Guayas es la principal provincia en el pago de 32% impuesto con el 55% (USD 2.644 millones) -hay que recordar que por ley en Quito se debe Pichincha registrar el domicilio de las multinacionales así 55% tengan sucursales en otras provincias- seguido de Guayas con el 32% (USD 1.446 millones); es decir que en conjunto representan el 87% delFuente: SRI – corte efectuado el 21 de Julio 2011(cifras sujetas a revisión) total de recaudaciones a nivel nacional.Elaboración: Dirección de Estudios CIG Gráfico 17 (cifra en millones dólares)Las recaudaciones en Quito fueron de 2.538USD 2.538 millones con un crecimientode 14% y una participación del 53% sobre 1.446el total nacional. Mientras que Guayaquilrecaudó USD 1.446 millones con uncrecimiento de 27% (mayor comparadocon Quito) y un tasa de representación Guayaquil Quito Fuente: SRI – corte efectuado el 21 de Julio 2011sobre el total nacional de 30% (cifras sujetas a revisión) Elaboración: Dirección de Estudios CIG 20
  • 23. ANEXOS
  • 24. El total de lo que el gobierno espera recaudar llegaría a US$247,2 millones*. Incremento de 2 centavos por cada Cigarrillos tabaco, lo que equivale a 40 centavos la cajetilla de 20 unidades; es decir que pasa US$ 83 millones de $2,50 a $2,90 dólares. Licores Tasa que va de $2,00 a $5,60 dólares. La reforma propone unificar la tasa a $6,00 US$ 22 millones dólares por litro del equivalente US$ 247,2 Con los impuestos a Vehículos (por millones Vehículos avalúo, contaminación), consumo detallando que y los vehículos híbridos de lujo pagarán IVA e US$ 121 millones ICE, mientras que la exoneración se mantendrá para los híbridos económicos. Botellas plásticas Impuesto de 2 centavos por cada botella, que no entrarán al fisco porque se US$ 18 millones pagará por su reciclaje.•Fuente – “El ciudadano” periódico digital del Gobierno. i
  • 25. Secuencias de ajustes tributarios 2007 - 2011 Fecha Publicación Tipo de Norma Descripción Registro Oficial II Reformas a la ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y a la ley Reformatoria para la29/12/2010 Ley Sin Número Suplemento 351 Equidad Tributaria contenida en el código de la Producción Reformas a la Ley de Régimen Tributario: Se cambia el anticipo mínimo del Impuesto a la Renta sobre activos (0,4%), patrimonio (0,2%), ingresos (0,4%) y costos y gastos (0,2%). Registro Oficial Reducción de 10 puntos porcentuales a la reinversión de utilidades. Nuevas transacciones23/12/2009 Ley Sin Número Suplemento 94 gravadas con IVA sobre papel periódico, periódicos y revistas, importación de servicios y derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos. Se eleva el impuesto a la salida de divisas del 1% al 2% Nuevas Reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno y a la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador: Reducciones de retenciones sobre intereses de créditos Registro Oficial30/12/2008 Ley N.1 externos (norma transitoria) del 25% al 5%. Reducción de la tarifa de impuesto a la renta y Suplemento 497 de su anticipo 10 puntos porcentuales sobre el monto reinvertido. Impuesto a la Salida de Divisas del 0,5% al 1%. Nuevo impuesto del 0,084% a los activos en el exterior . Reformas a la ley de Régimen Tributario Interno, Ley de Equidad Tributaria y Código Registro Oficial II Ley Mandato Tributario: Reforma sobre el tratamiento tributario aplicable a los intereses sobre créditos30/07/2008 Suplemento 392 Constituyente N.16 externos, otras reformas relacionadas con la liquidación del IR, la liquidación del IVA, la liquidación del ICE, Liquidación del ISD y Remisión de intereses y multas. Reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno, Creación del ISD, Impuesto a los ingresos extraordinarios, Impuesto a la tierras rurales; Reformas al IR: Instituciones sin fines de lucro (exenta del IR), nuevas deducciones tributarias, tratamiento para el arrendamiento mercantil o Leasing y costos financieros y otro pagos en el exterior, Reinversiones de utilidades en sociedades: Reformas al IVA: transferencia gravadas con IVA tarifa 0% Registro Oficial Decreto Legislativo29/12/2007 lámparas fluorescentes, fertilizantes, insecticidas, pesticidas, etc., demás elementos de Suplemento 242 Sin número uso agrícola, partes y piezas, medicamentos. Reformas ICE, cigarrillos, productos del tabaco, cerveza, bebida gaseosas, alcohólicas, perfumes, aguas de tocador, vehículos, videojuegos, servicios de telecomunicaciones, Régimen impositivo simplificado (RISE) y cuotas mensuales mínimas y máximas establecidos para cada actividad del contribuyente sujeto a este régimen. ii
  • 26. Secuencias de reglamentos 2008 - 2011 Fecha Publicación Tipo de Norma Descripción Reformas a los Reglamentos para la Aplicación del Régimen Registro Oficial Decreto Ejecutivo26/04/2011 434 N.732 Tributario Interno, Aplicación del Impuesto a la Salida de divisas y Aplicación del Impuesto a las Tierras Rurales Nuevo Reglamento para la Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno: Retención de IR sobre dividendos o utilidades distribuidas, crédito tributarios sobre dividendos y utilidades recibidos por personas naturales residentes en Registro Oficial Decreto Ejecutivo08/06/2010 209 N.374 Ecuador, anticipo de IR, Reclamo de pago indebido o solicitud de pago en exceso de IR, Reinversiones de utilidades (condiciones para acceder a la disminución de 10 puntos porcentuales en el IR), crédito tributario por el impuesto a la salida de divisas. Registro Oficial Decreto Legislativo31/07/2008 393 N.16 Decreto Productos Agrícolas exentos de IVA Registro Oficial Decreto Ejecutivo Reglamento para la Aplicación del Impuesto a las Tierras03/06/2008 351 N.1092 Rurales Registro Oficial II Decreto Ejecutivo Reglamento para la Aplicación del Impuesto a la Salida de14/05/2008 Suplemento 334 N.1058 Divisas iii
  • 27. Los principales impuestos y tasas que se tributan Tipo de Impuesto %Impuesto al Valor Agregado (IVA) 12%Impuesto a los Consumos especiales (ICE) 10%-150%Impuesto a la Renta 24%*Impuesto a la salida de capitales 2%Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas:, siendo la base las utilidades 15%contables antes del pago del impuesto a la renta.Aportaciones patronales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y 11,15%Aportaciones al Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo (IECE) 0.5%Aportaciones patronales al CNCF 0,50%Impuesto a las operaciones de crédito 1%Bomberos: La tasa es fijada de acuerdo a la actividad de la empresa. n.dJunta de Beneficencia: La tasa se calcula de acuerdo al Capital de Operación. n.dSuperintendencia de Compañías sobre la base del valor de sus activos totales. 0,10%Municipio 1.5 por mil de los activos.Impuesto a los predios urbanos 1.6%Impuesto adicional para la educación básica 0,10%Fondo Nacional de Medicina Rural, sobre la base del avalúo municipal. 0,10% 0.15% en la Costa y 0.1% en laImpuesto a los predios urbanos para el Cuerpo de Bomberos:, sobre el avalúo municipal (catastral) Sierra 1.6% de la base imponible másImpuesto a los predios rurales: USD 1.69 Impuesto adicional al predial rústico para la educación básica 0,10%Impuesto de alcabala: Impuesto progresivo 2,5%-8%Impuesto de Registro e Inscripción sobre todos los registros de cuantía determinada. 1%Impuesto al capital en giro al Hospital de la Universidad de Guayaquil. 2 por mil iv* Según COPCI, a partir de 2011 este impuesto disminuirá 1% de forma gradual hasta llegar al 22% en el 2013
  • 28. Evolución del Servicio de telefonía móvil 15.809.069 15.105.420 13.454.600 11.592.248 9.923.622 8.485.050 6.246.332 3.544.174 2.398.161 1.560.861 859.152 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011Fuente: INEC - SENATELElaboración: Dirección de Estudios CIG Participación de las operadoras Alegro Operadora Líneas Utilizadas Reserva Interna Total 2% Movistar 4.505.567 1.494.433 6.000.000 Claro 10.970.998 2.529.002 13.500.000 Movistar Alegro 332.504 1.167.496 1.500.000 29% Total 15.809.069 5.190.931 21.000.000 Libre 5.000.000 - 5.000.000 Reserva Interna: utilizada en líneas pasivas, fuera de servicio, pre-programadas (en Claro percha), pruebas, etc. 69% Fecha corte julio 2011 v
  • 29. Dirección de Estudios Elaboración: Alberto Guerrero Revisión: Marco Ibarra Agosto, 2011

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