Logistiques des Achats Internationaux au TERROUBI

Logistique des Achats Internationaux Page 1
FORMATION DÉLOCALISÉ CENTRE TRAINMAR
Master 1 professionnel
MASTER II
Logistique & Transport
Nom de l’étudiant : Abdoulaye MBENGUE Email : mbengueabdoulaye88@hotmail.com
Maitre à l’entreprise : Philippe QUERO Email : P.quero@terroubi.com
Maitre de stage à l’école : Bernard KANE Email : bernardmoise@yahoo.fr
Logistique des achats internationaux au
Terrou bi

REMERCIEMENTS
Je voudrais, par l’occasion que m’offre la rédaction du
présent mémoire, rendre grâce à Allah Le Tout-
Puissant et son Prophète Paix et Salut sur Lui, Qui
m’ont donné la force et la santé d’accomplir ce
modeste travail, mais également remercier très
vivement les personnes dont les noms suivent.
Il s’agit de :
Monsieur Bernard KANE, mon encadreur, pour la
pertinence de ses conseils sans lesquels ce travail ne
serait pas ce qu’il est ;
A Monsieur Michel REBEYROLLE, Directeur
d’Exploitation de l’hôtel Terrou Bi qui en plus des
conseils, nous fait comprendre toutes les facettes du
métier d’acheteur et de la dimension stratégique
qu’il pouvait avoir dans l’entreprise aujourd’hui,
Monsieur Philippe QUERO, Directeur de la
Supply Chain pour sa générosité, sa disponibilité et
son soutient sans failles. Il n’a ménagé aucun
effort pour la réussite de ce présent document.
Madame Fatou GUIRO, responsable de la
logistique internationale de Terrou bi, pour sa
participation à la conception et la mise en forme
définitive du document

Monsieur Moustapha FALL, responsable des
achats locaux, pour sa précieuse collaboration et sa
confiance;
Monsieur Cheikh Tidiane DIOP, responsable des
achats du service technique, pour les échanges
fructueux et la cohabitation fraternelle.
Madame Gaissiry SY et Monsieur Diamil
Moustapha DIA pour leurs conseils.
Bref, Un grand merci enfin à tout le personnel de
l’hôtel Terrou bi pour son accueil chaleureux, sa
disponibilité.

DEDICACE
Je dédie ce travail à :
Mon père Assane MBENGUE qui n’a ménagé
aucun effort afin que je dispose d’une formation
de qualité ;
Ma vaillante mère Ndèye Aïssatou NIANG,
la raison de mon combat ;
Mon oncle Déthié Niang et ma tante Soukeye
NDOYE qui m’ont accueilli dans leur domicile
durant les cinq années de ma formation ;
Le Directeur général du Centre Trainmar
Monsieur Ousmane TOURE, le Directeur des
Etudes Monsieur Momar Mada FALL et tout le
personnel du Centre Trainmar de Dakar ;
Monsieur Pierre MACAIGNE, Monsieur Joël
MOULHADE et Monsieur Teddy ZOONEKYND
qui ont su nous apporter leur expérience, leurs
connaissances et leur passion pour leur métier,
Toute l’équipe pédagogique du Centre
Trainmar de Dakar;
Tous mes camarades de promotion la
licence1 au Master2

Sommaire
Introduction ........................................................................................8
Chapitre 1 : Présentation Générale.....................................................9
1.1Présentation du Terrou Bi ..............................................................9
1.2 L’environnement du Terrou Bi .............................................................................................. 13
1.3 Présentation du Service Achats............................................................................................. 17
Chapitre 2 : Présentation du Thème..................................................19
2.1 Pertinence du Thème ............................................................................................................ 19
2.2 Recherche Documentaire..................................................................................................... 19
2.3 Difficultés rencontrés............................................................................................................ 20
2.4 La méthode QQOCQPC.......................................................................................................... 20
Chapitre 3 : Logistique des Achats Internationaux au Terrou Bi........22
3.1 Achats.................................................................................................................................... 22
3.2 Incoterms............................................................................................................................... 24
3.3 Documents Orbus.................................................................................................................. 25
3.4 Les Instruments de Paiement................................................................................................ 27
3.5 Transport............................................................................................................................... 30
4.2 Assurance Transport.............................................................................................................. 36
4.3 Documents Apix .................................................................................................................... 42
4.4 Documents Relatifs à l’embarquement................................................................................. 46
4.5 Arrivée de la Marchandise..................................................................................................... 51
4.6 Ordre de Transit .................................................................................................................... 51
4.7 Dédouanement...................................................................................................................... 52
5.2 Matrice SWOT ....................................................................................................................... 58
Chapitre 4 : Benchmarking................................................................59
4.1 Organisation .......................................................................................................................... 59
4.2 Fonctionnement.................................................................................................................... 59
4.3 Procédures Achats................................................................................................................. 60
4.4 Achats.................................................................................................................................... 60
4.5 Transport, Assurance et Transit ............................................................................................ 61
4.6 Dédouanement...................................................................................................................... 61
Chapitre 5 : Analyses et Recommandations ......................................62
5.1 Analyses................................................................................................................................. 62
5.2 Recommandations................................................................................................................. 62
Conclusion.........................................................................................67

Liste des Sigles et Abréviations
AAF Attestation d’Assurance Faculté
AC Autorisation de Change
AI Attestation d’Importation
APIX Agence Nationale Chargée de la Promotion des Investissements et des
Grands Travaux
AV Attestation de Vérification
BAF Bunker Adjustment Factor
BAE Bon à Enlever
BICIS Banque Internationale pour le Commerce et l’industrie du Sénégal
BL Bon de Livraison
BL Bill of Lading
BSC Bordereau de Suivi des Cargaisons
CAF Cout Assurance Fret
CAF Currency Adjustment factor
CDS Crédit du Sénégal
CFR Cout et fret
CGI Code Général des Impôts
CIF Cost Insurance Fret
CDEAO Communauté Economique des Etats de L’Afrique de L’Ouest
CO Certificat d’Origine
COSEC Conseil Sénégalais des Chargeurs
DAT Delivery At Terminal
DAP Delivery At Place
DAU Document Administratif Unique
DPI Déclaration Préalable d’Importation
DTS Droits de Tirage Spéciaux
ERP Enterprise Resource planning
FAS Free alongside ship
FAP Franc d’avaries Particulière

FCA Free Carrier
FCL Full Container Load
FOB Free on board
GAINDE Gestion automatisée des informations douanières et de l’échange
ISO International Organization for Standardization
LCL Less than a Container Load
LTA Lettre de Transport Aérien
NINEA Numéro d’identification National des Entreprises et des Associations
OMT Organisation Mondiale du Tourisme
PCC Prélèvement Communautaire de la CDEAO
PCS Prélèvement communautaire de solidarité
PIB Produit Intérieur Brute
PSE Plan Sénégal Emergent
PPM Personne Physique et Morale
PVI Programme de Vérification des Importations
QQOCQPC Qui Quoi Ou Comment Quand Pourquoi Combien
RCS Registre du Commerce et des Sociétés
SAPCO Société d’Aménagement et de Promotion de la Petite Cote
SGBS Société Générale des Banques du Sénégal
SIREN Système Informatique du Répertoire des Entreprises
SIRET Système d’identification du Répertoire des Etablissement
SWOT Strengths Weakness Opportunities Threats
SYSCOA Système Comptable Ouest Africain
TVA Taxe sur la Valeur Ajoutée
TICAA Tourisme Industrie Culturelle et Artisanat d’Art
UEMOA Union Economique et Monétaire de l’Afrique de l’Ouest
ULD Unit Load Device
UNESCO Organisation des Nations Unis pour l’Education la Science et la Culture
VIH Virus de l’immunodéficience Humaine

Introduction
epuis près de vingt ans, la fonction achats a entamé sa mutation pour aller vers une
professionnalisation croissante et devenir un enjeu stratégique des entreprises
Aujourd’hui, la structure des couts de production est devenue la principale
préoccupation des entreprises et quelque soit leur niveau de croissance, elles s’attèlent chaque
jour à rechercher et à mettre en œuvre des solutions aptes à améliorer la performance de leurs
industries de biens et de services
Ainsi pour être compétitives dans le monde, les entreprises organisent des réseaux
stratégiques à l’échelle internationale qui sont capables de répondre de manière efficiente à
tous leurs besoins. D’où la nécessité d’une organisation efficace et intégrée de ces activités
qui fait référence à la logistique des achats internationaux, devenue le nerf de la force de
compétition à l’échelle mondiale. C'est-à-dire comment rechercher des fournisseurs de
l’international, négocier les prix, les conditions de paiement ainsi que les termes des contrats
d’achat, sécuriser les achats, coordonner le fret et s’assurer de la disponibilité des documents
administratives et passer les barrières douanières sans incident le tout à temps et à cout
maitrisé? Les achats et la logistique international, parties intégrante de la stratégie des
entreprises, sont deux processus qui doivent être cordonné de manière efficiente parce que
prenant en compte plusieurs aspects interdépendants qui s’imbriquent avec une somme de
couts souvent élevés, mais toujours déterminants pour la compétitivité des entreprises.
L’internationalisation des achats de nos entreprises même si elle constitue une contrainte pour
la survie des économies au niveau macro en sens qu’elle participe au déficit de la balance
commerciale, demeure une nécessité pour réduire les couts de l’entreprise et faire des
économies d’échelle dans un marché de plus en plus diversifié.
D’où l’importance du sujet qui traite de la logistique des achats eu égard au rôle prépondérant
du triptyque cout, qualité et délais, facteur primordial des performances et de la pérennité de
l’entreprise qui passe par la définition de la politique achats et de la stratégie logistique
fondées sur de réels savoir faire professionnels et une maitrise des opérations.
D

Chapitre 1 : Présentation Générale
1.1 Présentation du Terrou Bi
1.1.1 Statut de l’entreprise
Nom TERROU-BI SA
Adresse
Corniche Ouest – Boulevard Martin Luther King – BP 1179
Dakar - SENEGAL
Statut juridique
Socièté
Anonyme
Capital 1.700.000.000 FCFA
Secteur d’activité Hotellerie, Restauration et Casino
Date de création
Créé en 1986
Numéro de registre de commerce RC85-B-293
NINEA 003 0651 2 G 3
Managers Kamil RAHAL
Samir RAHAL
Directeur d’Exploitation Michel REBEYROLLE
Internet
E-mail : terroubi@terroubi.com
Web site : www.terroubi.com
Contacts
Phone Number : (+221) 33 839 90 39
Fax Number : (+221) 33 821 40 74
1.1.2 Historique
Tout commence en décembre 1986 par un restaurant Gastronomique, « Le Terrou Bi ». Face
à l’océan, ce nouveau lieu qui signifie « Débarcadère » a pour Amiral Kalil
RAHAL. L’établissement devient en peu de temps l’endroit privilégié des dakarois. La recette
du succès : une cuisine savoureuse, un sens de l’accueil digne de la Teranga sénégalaise, mais
aussi une famille qui partage la même passion. Aux côtés du fondateur, ses deux fils mais
aussi une équipe fidèle et enthousiaste. Au fil des ans un casino, un nouveau restaurant « La
Terrasse », une piscine et une plage aménagée, créent ce qui constitue aujourd’hui un
complexe touristique unique. En 2009, l’hôtel est inauguré, avec plus de 100 chambres et
suites. Le rêve d’un homme de partager son amour de la Gastronomie, de l’Océan et de son
pays natal a porté ses fruits Au regard du chemin parcouru, le Terrou-Bi reconnaissant de la
fidélité de sa clientèle, continue de travailler pour créer un nouveau monde, le vôtre.

1.1.3 Les services Offerts
- Hôtel 5 étoiles
- Restaurant gastronomique
- Restaurant la terrasse
- Restaurant Côte Ouest Food &Bar
- Bar & Lounge
- Salles de spectacle, séminaires et mariage
- Casino
- Boutique
- Fitness
- Piscine
1.1.4 Organisation
 La direction d’exploitation
Elle assure le bon fonctionnement de l’hôtel par :
- La définition de la stratégie générale de l’hôtel
- L’élaboration d’un tableau de bord de suivi d’activité
- Le contrôle et l’évaluation de la rentabilité de l’hôtel
- La prise de décision sur les investissements à moyen long terme
- L’évaluation des compétences
- Le recrutement du top management
- La coordination des réunions du comité directeur
 La direction administrative et financière
Elle comporte trois services à savoir la comptabilité générale, le control général et le service
juridique et recouvrement et la caisse centrale.
- Le rôle de la comptabilité est d’établir le bilan, de procéder au suivi budgétaire, au
règlement des dettes fournisseurs, des créances clients et à l’ordonnancement des
dépenses concernant les nouveaux investissements.
- Le control général supervise et contrôle la gestion de trésorerie et émet des
recommandations sur l’allocution des ressources financières aux instances dirigeants.
- La caisse centrale s’occupe des décaissements des opérations courantes et des
paiements en espèces des dettes fournisseurs.
- Enfin le service juridique et recouvrement se charge également du suivi des
recouvrements des créances clients.

 La direction marketing et commerciale
Elle est constituée par :
- Le service commercial qui se charge de l’identification des clients, la constitution
d’une base de connaissance sur la clientèle, et l’élaboration d’une relation client.
- La réservation qui s’occupe de la satisfaction des besoins des clients en ce qui
concerne la réservation des chambres d’hôtel, des salles de réception et des espaces
pour banquets, conférence de presse, séminaires etc.
- Le service marketing qui assure l’amélioration de l’image de l’hôtel, des supports de
communication et des services auprès des clients
 La direction de la restauration
Elle assure la gestion et le bon déroulement de la restauration (grain de sel, la terrasse, le grain
de sel, du room service) et des services aux clients sur le plan aussi bien quantitatif que
qualitatif. Elle est le département le plus fourni de l’hôtel en terme d’effectif parce que ayant
en charge l’économat, la restauration, les cuisines et les salles.
 La direction de l’hôtel
Elle a pour missions :
- De gérer l’établissement et assurer la rentabilité
- De superviser et suivre les objectifs de l’hôtel en termes de taux de d’occupation
- De mettre les clients dans des conditions dignes d’un hôtel 05 étoiles
- De concevoir et organiser la prestation hébergement et les services à la clientèle
associés.
- De gérer les équipes de l’hôtel
 La direction du casino
Elle est responsable de la bonne marche du casino par :
- La supervision du bon déroulement de l’exploitation des jeux dans un souci de qualité
par l’application de la réglementation et la fidélisation de la clientèle.
- La supervision de l’ensemble des opérations liées à l’exploitation du casino.
- La prise en charge des litiges
- La supervision et le suivi des objectifs
- L’application de la réglementation et des procédures internes
 La direction des services généraux
Elle comprend :

- Le service technique qui gère l’entretien et la réparation des installations de l’hôtel
(froid et climatisation, électricité, mécanique, menuiserie, maçonnerie, peinture et
l’horticulture).
- La buanderie assure le lavage des draps, des serviettes, des nappes de l’hôtel, les
tenues des partenaires et le pressing pour les clients.
- Le service cleaner qui assure le nettoyage et la propreté des lieux.
- Le service informatique qui est chargée de la bonne marche du matériel informatique
et du système d’information
 La direction sécurité
Elle est composé par les agents de sécurité qui comme missions :
- De protéger les personnes et leurs biens
- De sécuriser l’hôtel
- De lutter contre les incendies
- De secourisme
- De servir de garde rapprocher aux hôtes de marque
 La direction des ressources humaines
Les compétences de la Direction des Ressources humaines sont :
- les salaires et primes, avantages non salariaux tels que mutuelle, prévoyance, épargne
d'entreprise, etc.,
- l'administration du personnel (suivi des recrutements et des départs, gestion des
personnels temporaires et des stagiaires, formalités administratives auprès de
l'administration du travail et des organismes sociaux, établissement des bulletins de
paie et versement des salaires, etc.),
- les relations avec les institutions représentatives du personnel (comité
d'entreprise, délégués du personnel) et les organisations syndicales.
- La rémunération et avantages sociaux,
- les conditions de travail (hygiène, sécurité, ergonomie, prévention des accidents) et de
l'organisation du travail (durée du travail, aménagement des horaires, planification des
congés, mise en place du télétravail, etc.),
- la gestion des conflits, des questions juridiques et des litiges liés au droit du travail.
 La direction Supply Chain
Elle est composée respectivement par :

- Le service achats et logistique qui est chargé d’acquisition et de l’acheminement des
produits aussi bien sur le plan national qu’international
- Le service qualité veille au respect des normes d’hygiène des produits, assure la sécurité
alimentaire des clients et la propreté des cuisines
- Le prétraitement qui gère toute la logistique amont des produits destinés à la restauration
à savoir la réception, le stockage, le nettoyage ou plonge et les transferts des produits
- Le service carrière et recrutement se charge du recrutement des nouveaux partenaires,
l’intégration, la formation du personnel et la gestion de leur plan de carrière.
1.2 L’Environnement du Terrou Bi
1.2.1 Le Secteur du Tourisme
1.2.1.1 Le Contexte
Le tourisme représente le tiers du commerce mondial de service et enregistre l’un des taux de
croissance les plus élevés de l’économie mondiale.
Dans sa dimension internationale, il a généré en 2012, 1075 milliards de dollars US de
recettes pour 1,035 milliard de voyageurs, avec une hausse de 4% par rapport à 2011.
Au premier semestre 2013, le monde a enregistré une croissance de 5% de ses arrivées
touristiques alors que les projections de l’OMT (organisation mondiale du tourisme) portaient
sur une croissance de 3 à 4% pour cette même année. Cette croissance remarquable a été plus
marquée dans les pays émergents (6%) que dans les économies avancées (4%).
Quant au continent africain, en 2012, il a enregistré 52 millions d’arrivées de touristes
internationaux, avec une hausse de 5% par rapport à 2011.
Secteur transversal, l’industrie touristique contribue fortement à l’atteinte des Objectifs du
Millénaire pour le Développement à travers la valorisation des ressources culturelles et
naturelles, l’accès aux services sociaux de base et la création d’emplois.
Au Sénégal, le tourisme s’affirme comme un levier majeur de l’économie nationale. En effet,
il constitue le deuxième secteur pourvoyeur de devises, après la pêche, deuxième employeur
après l’agriculture et contribue pour près de 7% au PIB.
Dans le cadre du plan « Sénégal-Emergent » initié par le président Macky SALL, le tourisme
est identifié comme un secteur prioritaire, placé comme tête de la grappe Tourisme, Industrie
Culturelle et Artisanat d’Art (TICAA). Au niveau de la Stratégie Nationale, l’objectif est
d’atteindre 1,5 millions de touristes en 2016 pour accroître de façon significatif sa
contribution au développement économique et social du Sénégal.

A cet effet, le secteur poursuit l’objectif de favoriser une meilleure structuration et
d’amélioration de la qualité de l’offre touristique. Une diversification pour mettre à profit les
potentiels régionaux.
1.2.1.2 Analyse de la Situation
Au Sénégal, les estimations ont révélé des arrivées internationales de 984 000 touristes, avec
une baisse de 0.8%, en raison notamment des élections qui se sont déroulées en pleine saison
touristique en 2012. L’analyse des données aéroportuaires montre une nette reprise au premier
semestre 2013, avec une croissance de l’ordre de 8% tirée particulièrement par la demande
générée par le tourisme d’affaires.
Pendant la même période, les arrivées de voyageurs dans les aéroports du Sénégal ont connu
une hausse de 12%. Ces arrivées touristiques de 2012 ont généré des recettes estimées à 362
milliards de FCFA dans l’économie de notre pays. Le taux d’occupation lits est 35% avec une
forte saisonnalité. Les dernières études datant de 2003 avaient estimé la contribution du
tourisme à 6,8% du PIB et la création près de 100 000 emplois directs et indirects.
Malgré la hausse des arrivées touristiques en Afrique qui progresse plus vite que la moyenne
mondiale, le Sénégal a, pour sa part, une stagnation avec un pourcentage de 0,8%.
Le Chef de l’Etat a préconisé la prise de mesures fortes, pour faire de ce secteur, un des piliers
du développement économique et social national.
A cet effet, il a demandé au Gouvernement de redoubler de réactivité, dans le volet promotion
de la destination Sénégal, comme instrument majeur de relance du secteur.
Il a engagé le Gouvernement à assainir, en urgence, la situation foncière et financière de la
Société d’Aménagement et de Promotion des Sites et Zones Touristiques (SAPCO), afin que
cette structure puisse assurer convenablement ses missions, parmi lesquelles, celle de servir
de levier pour l’intensification des investissements et des partenariats public-privé.
1.2.1.3 Les Atouts de la Destination Sénégal
- Accès et positionnement de Dakar comme plateforme incontournable dans le transport
aérien
- A 5 heures d’avion du grand marché émetteur Européen
- Rayonnement culturel faisant de la destination Sénégal un des carrefours culturels du
monde noir, avec notamment le Festival international de Jazz de Saint Louis, ainsi que
les sites de Gorée et du parc de Djoudj, classés au patrimoine mondial de l’UNESCO
- Longue tradition d’ouverture et d’hospitalité,
- Faible taux de prévalence du VIH Sida (0,7%)

- Stabilité politique
- Position géographique privilégiée qui en fait l’un des pays les plus ensoleillés du globe
- Nombreux sites d’une beauté exceptionnelle (Grande Côte, Casamance, Petite Côte...)
1.2.1.4 L’Offre du Tourisme au Sénégal
On distingue 4 principaux produits touristiques avec cependant une forte prédominance du
tourisme balnéaire (54% de l’offre) et du tourisme d’affaires (33% de l’offre).
1.2.1.4.1 Le Tourisme Balnéaire
- Le pays compte 700 km de côtes
- Un ensoleillement annuel (plus de 3000 heures d’ensoleillement annuel)
- Des plages superbes
- Quinzaine de Tours Opérateurs sur le marché
- De nombreux loisirs (terrains de golf, courts de tennis, centres de remise en forme,
enseignes prestigieuses, etc.).
1.2.1.4.2 Le Tourisme d’affaires
- Stabilité politique et dynamisme de la diplomatie
- Hôte de nombreux événements institutionnels, internationaux et sous régionaux
- Salles de conférences aménagées aux normes internationales
- Forte présence d’hôtels d’affaires quatre à cinq étoiles de luxe, aux enseignes
prestigieuses (Pullman, Méridien Président, Radisson Blue, Novotel, Terrou Bi)
- Espaces d’exposition (le Centre international du commerce extérieur de 29 000 mètres
carrés).
1.2.1.4.3 Le Tourisme de Nature
- Ecosystèmes côtiers, fluviaux, terrestres
- Richesse de la biodiversité
- 6 parcs nationaux
- 4 réserves naturelles
- Sites naturels : Lac rose, Chutes de Dindifélo, pays Bassari
- Activités de safari
- Pratique de la pêche et de la chasse
1.2.1.4.4 Le Tourisme Culturel
- Forte activité culturelle (Organisation du Festival Mondial des Arts Nègres en 2010)
- Musique et arts de la scène (théâtre, danse)

- Patrimoine historique : vestiges de la période coloniale avec des villes comme Saint
Louis et l’île de Gorée, places de marché, gare ferroviaire de Dakar, des enclaves
d’architecture française des XVIII et XIXème siècles
- Sites géologiques et préhistoriques
- Richesse de traditions : jeux et sports traditionnels, rites
- Création artistique dynamique : peinture, sculpture, artisanat, stylisme
1.2.1.5 Les concurrents du Terrou Bi
Etablissemen
t
Catégorie CONTACTS PLACE DE
L’INDÉPENDANDE
AEROPORT LSS
DISTANC
E
TEMP
S
DISTANC
E
TEMP
S
KING FAHD
PALACE
5* ALMADIES
TEL : +221338696939
FAX : +221338696979
14.3 KM 16 MN 5.1 KM 6 MN
RADISON
BLUE
5* CORNICHE OUEST
TEL: +221338693333
FAX: +221338693366
6.9 KM 10 MN 11.6 KM 14 MN
NOVOTEL 4* AVENUE
ABDOULAYE
FADIGA
TEL : 221338496161
FAX : +221338496197
800 M 2 MN 17.2 KM 19 MN
PULLMAN 4* 10, RUE COLBERT
TEL : +221338892000
FAX : +22133823001
50 M 1 MN 16.4 KM 17 MN
HOTEL DES
ALMADIES
3* ALMADIES
Tel:00221338695454
FAX:00221338204379
www.hoteldesalmadies.c
om
14.3 KM 20 MN 3 KM 4 MN
NGOR
DIARAMA
4* ROUTE DE NGOR
TEL : +221338892200
FAX : +221338235001
ngordiarama@orange.sn
14.4 KM 20 MN 2.8 KM 3 MN
FAIDHERBE 3* DAKAR CENTRE
TEL: +221338891750
FAX: +221338891749
faidherbe@orange.sn
2.1 KM 3 MN 1 5 KM 16 MN
SAVANA 4* DAKAR CENTRE
TEL : +221338494242
FAX : +221338494243
rservation@orange.sn
2.3 KM 5 MN 17.8 KM 21 MN

1.3 Présentation du Service Achats
1.3.1 Missions
Le service achats se charge d’abord de l’acquisition des biens et services pour le compte de
l’hôtel au niveau local. Il assure aussi l’approvisionnement de l’économat en nourriture,
boisson, produits d’hygiène, matériel de bureau et accessoires.
A la chambre froide en produits tels que : la viande, le poisson, fruits et légumes, glace etc.
Le service achat approvisionne également les services généraux en matériels techniques
(plomberie, électricité, menuiserie, maçonnerie, mécanique) pour l’entretien et la réparation
des installations de l’hôtel.
Il gère les achats à l’international des matériels et matériaux pendant les phases
d’investissement ou de réalisation des projets de l’hôtel Terrou bi ainsi que l’achat des
produits d’entretien et des pièces de rechange etc. . Il négocie le fret et les délais avec les
transporteurs, les compagnies aériennes et maritimes. Il effectue les calculs de tarification et
fait des propositions tarifaires aux fournisseurs. Elle organise et suit l'acheminement de
marchandises provenant ou à destination de l'étranger.
Il est chargé des opérations administratives et douanières qui vont permettre aux
marchandises de circuler en conformité avec les réglementations internationales, avec pour
objectifs d’arriver en bon état, à bon port, dans les délais et au moindre coût, en empruntant si
besoin, différents modes d’acheminement : terrestre, aérien, maritime. Ce service conjugue
des situations de travail très diversifiées parce que réalisant des tâches à la fois
administratives, douanières. Le responsable des achats internationaux doit trouver le moyen
d'acheminer la marchandise de la façon la plus efficace en termes de rapidité, de coût et de
sécurité. Pour cela, il est amené à choisir le moyen de transport adéquat, voire conjuguer
différents moyens : terrestre, aérien, maritime.
La circulation des marchandises en commerce international est très réglementée. Il doit
réaliser les formalités administratives, préparer les différents documents d’expédition et pour
cela être en contact avec les douanes, l’Apix, la Cotecna, les compagnies de transport, les
entreprises de transit, les banques, les assurances, les chambres de commerce etc.
1.3.2 Organisation du Service Achats
Le service est achats est composé par :
- Un responsable des achats locaux qui assure l’approvisionnement en nourriture,
boisson, matériel de bureau, produits d’entretien, etc. destinés à la restauration et

autres services de l’hôtel Terrou bi. Il achète aussi pour le compte de la cuisine des
denrées et produits périssables.
- Un chargé du sourcing autrement dit la recherche de fournisseurs à l’international qui
en même temps négocie les prix et les termes des contrats d’achat ces derniers.
- Un responsable de la logistique internationale. ; qui choisit le mode transport le plus
approprié, négocie le fret avec les compagnies de transport, choisit le transitaire etc.
- Un chargé des achats des matériels et matériaux techniques pour la construction,
l’entretien et la réparation des installations de l’hôtel.
- Un chargé des achats courants dans les casinos, supermarché, les divers marchés; il se
charge aussi de la gestion de l’entrepôt.
Tous les responsables sont sous la tutelle du directeur de la Supply Chain qui définit la
politique et la stratégie achat de l’hôtel, coordonne les activités des différents services, assure
le suivi des lignes budgétaires.

Chapitre 2 : Présentation du Thème
2.1 Pertinence du Thème
La pertinence du sujet se justifie par le rôle que qu’occupe la fonction achats dans les
entreprises, qui est responsable de l’acquisition des biens ou services nécessaires au bon
fonctionnement de leur activité tout en participant à l’augmentation de leur marge brute. Cette
acquisition doit être faite au niveau de qualité exigé, dans les quantités souhaitées, au moment
voulu par les utilisateurs, au moindre coût global d’acquisition, dans les meilleures conditions
de service et de sécurité. A l’hôtel Terrou bi le service achats à charge aussi les opérations
logistiques liées à l’acheminement des produits de l’international en gérant tous les aspects
que sont : fret, le choix du transitaire et l’établissement des documents relatives au bon
déroulement du dédouanement des marchandises. D’où le choix du sujet qui traite de toute la
logistique des achats internationaux.
Ce sujet parle de l’expression à la satisfaction du besoin autrement dit de la demande d’achat
à la réception du conteneur dans les locaux de Terrou bi en passant par la recherche, le choix
du fournisseur, les modes de paiement, le transport à l’international, le choix du transitaire et
les formalités spécifiques à ce régime de dédouanement (C139) que sont l’obtention de
l’agrément au niveau de l’Apix, l’élaboration de la liste hors taxes hors douane, la saisie et le
dépôt des titres d’exonération.
2.2 Recherche Documentaire
2.2.1 Observation
Un outil de quête d'informations à double volets axé sur l’observation systémique et la
participation éventuelle basée sur les différents rôles consentis au sein de l'organisation. Cet
aspect participatif a été plus pratique lors de nos différents stages dans diverses entreprises de
la place dans le domaine du transit. Elle s’est accentuée après ma prise de fonction au service
achats de l’hôtel Terrou bi où l’honneur m’est offert de participer au processus des achats
internationaux de bout en bout c'est-à-dire de l’expression du besoin à la satisfaction du
besoin. Cette implication m’a permis de maitriser parfaitement la procédure des achats
internationaux surtout pour les cas des matériels et matériaux qui sont exonérés des droits et
taxes à l’entrée du territoire douanier.

2.2.2 Documentation
Cette exercice intellectuelle consiste d’abord à aller recueillir des informations sur net plus
précisément sur le site de l’Apix et de la douane etc. , ensuite à faire une lecture approfondie
des cours, du manuel des procédures du service des achats de l’hôtel Terrou bi, des rapports
administratifs, les procès-verbaux etc.
2.2.3 Enquête
Dans le cas de cette quête d’information des entrevues ont été faits avec mes collègues du
service des achats, le directeur de la restauration, le directeur administratif et financier, les
douaniers exerçant à l’Apix, le gestionnaire des stocks et le transitaire.
2.3 Difficultés rencontrés
Nous avons rencontrés d’énormes difficultés pour la rédaction de ce document parce que ce
n’est pas toujours évident d’allier la vie professionnelle et les études. En effet il y a aussi les
difficultés relatives au manque de document abordant le thème en général. A cela s’ajoute la
rétention de certaines informations économiques qui n’ont pas été dévoilées par cause de
concurrence, ou par manque de temps.
2.4 La méthode QQOCQPC
Qui Quoi Où Comment Quand Pourquoi Combien
Terrou
bi
Achète la
marchandi
se
A
l'internati
onal Par internet
Régulièreme
nt
Pour
l'investissement
ou l'exploitation
Au moindre
cout
Apix
Accompag
ne et
facilite les
investisse
ments
Sur le
territoire
national
Par
l'exonération
des matériels
qui entrent
dans le cadre
de
l'investisseme
nt et
d'exploitation
Après que
l'entreprise
soit agréée
au code des
investissem
ents
Garantir
l'attractivité de
la destination
Sénégal Gratuitement
Fournis
seur
Vend et
met la
marchandi
se à
disposition
du
transporte A L'usine Par internet
Après
réception
du
règlement
Pour satisfaire
les besoins du
client
Selon la valeur
négociée

ur
Banque
Procède au
règlement
des
factures
fournisseu
rs
Dans le
compte
bancaire
du
fournisse
ur Virement
Après
réception de
l'autorisatio
n de change
Pour sécuriser
les transactions
financières
Entre 0$ et
5,412$
Compa
gnie de
Transpo
rt
Transporte
la
marchandi
se
Des
locaux du
fournisse
ur à
destinati
on
Par voie
maritime ou
aérienne
Après
disponibilité
des produits
Pour satisfaire à
la demande de
Terrou bi
Selon poids et
le volume
Cotecna
Assure à
l'état que
leurs
recettes
douanières
sont
calculées
sur la juste
valeur
Dans les
locaux du
fournisse
ur ou
bien au
port de
Dakar
Par une
inspection
physique ou
documentaire
Avant
l'embarque
ment ou
bien à
l'arrivée de
la
marchandis
e
Sécuriser la
chaine
d'approvisionne
ment
A la charge de
l’état du
Sénégal
Transita
ire
Dédouane
et enlève
la
marchandi
se
Au port
où à
l'aéroport
Via le
système
Gainde
Après
obtention
du bon à
enlever
Pour que la
marchandise soit
en conformité
avec la
réglementation
douanière
250 000 FCFA
pour un TC 40
pieds et 150 000
FCFA
Douane
Collecte
les droits
et taxes
Au port
où à
l'aéroport
Selon la
valeur CAF,
l'origine de la
marchandise
et la
nomenclature
douanière
Après que la
marchandis
e soit
manifestée
et que l’Ecor
soit fait
Pour protéger et
sécuriser
l'économie
nationale
44,48% ou
32,48% ou
26,56 selon la
catégorie de la
marchandise

Chapitre 3 : Logistique des Achats
Internationaux au Terrou Bi
3.1 Achats
3.1.1 Expression du Besoin
Il est de la responsabilité de chaque département ou service de définir ses besoins et de décrire
les matériels ou matériaux qui doivent être achetés. Ces besoins peuvent être décrits via un
bon de commande interne ou par mail. Il est important de donner à l’acheteur l’historique des
produits à chercher afin de lui faciliter le sourcing. Cela va ainsi permettre à l’acheteur
d’avoir les informations qui vont lui permettre de négocier le bon produit au meilleur prix.
Les achats de dernières minutes doivent être évités.
3.1.2 Sourcing
Le sourcing se déroule en trois (3) grandes étapes :
La première consiste à rechercher des données macro-économiques. Cette recherche est
caractérisée par l’identification d’une zone géographique à explorer par la qualité du produit à
partir de la définition d’objectifs opérationnels et enfin pour le produit lui-même. Tous ces
aspects doivent être croisés et permettront l’identification des fournisseurs potentiels par pays.
La deuxième étape est la collecte d’informations. Les fournisseurs potentiels sont contactés et
répondent à des demandes d’informations (request for information). Les ambassades
étrangères ainsi que la douane peuvent apporter des informations sur les produits des
fournisseurs ainsi que leurs prix.
La troisième étape est la réalisation d’une cartographie à partir de toutes ces informations.
Une fois les fournisseurs ciblés, il faut les homologuer avant de pouvoir les consulter.
L’homologation passe par des request for information complémentaires et des renseignements
sur la fiabilité du fournisseur. Le but de cette homologation est de minimiser les risques
financiers, les risques de fiabilité technique et de capacité logistique.
3.1.3 Négociation
3.1.3.1 la Collecte d’information
Avant de proposer une négociation, il convient de recueillir des informations sur le
fournisseur, le produit, l’incoterm, le poids de l’achat à réaliser. Pour un fournisseur
homologué, l’entreprise dispose en amont de certains éléments sur ce dernier comme son
marché, l’historique des achats précédents, la fiabilité et l’évaluation. Pour un nouveau

fournisseur, les points principaux à analyser son sa situation économique, son positionnement
concurrentiel, ses prévisions d’activités et ses moyens de production. Concernant le produit il
faut analyser ses caractéristiques principales, les performances et son positionnement final.
3.1.3.2 La Préparation Technique du Dossier
La préparation technique du dossier consiste à déterminer les clauses à négocier ainsi que les
objectifs à atteindre. On identifie les clauses sur lesquelles on peut faire des concessions au
vendeur. Il convient de hiérarchiser les priorités dans les négociations et de se fixer des
objectifs à la fois réalistes et ambitieux. Pour chaque point de la négociation, on prépare des
arguments solides afin de convaincre le fournisseur d’améliorer son service au moindre cout.
Pour être efficace, les arguments doivent s’appuyer sur des faits, des démonstrations, des
comparaisons et des données.
3.1.3.3 La Définition d’une Stratégie de Négociation
Plusieurs possibilités s’offrent à nous, soit on choisit d’aborder la négociation en bloc en
traitant tous les clauses en même temps. Soit on négocie de façon séquentielle et les clauses à
négocier qui seront abordées les unes après les autres. Cette dernière approche est plus facile à
maitriser car on ne passe à la clause suivante qu’après avoir atteint l’objectif. Ainsi il est
souvent recommandé de commencer par les clauses les plus faciles et de finir par ceux
susceptibles d’engendrer des difficultés. Concernant la négociation proprement dite,
l’acheteur doit mener le débat et intervenir en premier lieu et afin de prendre en main la
conduite de l’entretien.
La conclusion permet de récapituler les accords négocier afin d’obtenir un assentiment
explicite du vendeur. On procède enfin à la rédaction d’un compte rendu que les deux parties
signent.
3.1.4 la Contractualisation
Cette phase est le résultat de la négociation et intervient après le choix final du fournisseur.
C’est une étape relativement simple si les autres phases se sont bien déroulées. La
contractualisation consiste à l’établissement d’un bon de commande par le service achats
après réception de la facture proforma du fournisseur. Le bon de commande est signé
respectivement par le chef de département du service demandeur, le directeur des achats et
enfin par le directeur financier. Le bon de commande signé est envoyé au fournisseur. C’est
un lien juridique entre Terrou bi et le fournisseur. Dans le bon de commande doivent être

mentionnés le nom de l’entreprise, le nom du fournisseur, l’objet du contrat c'est-à-dire le
produit, sa valeur, l’incoterm et les conditions de règlement.
3.2 Incoterms
3.2.1 Définition et Rôle
Les incoterms sont une codification élaborée par la chambre de commerce internationale qui
définit le mode de transport ainsi que la livraison entre deux (2) : l’acheteur et le vendeur.
D’abord ils servent de base au contrat de vente, précisent les obligations des parties
contractantes et de parer aux malentendus. Ils permettent aussi le transfert de responsabilité
des marchandises du vendeur à l’acheteur : transfert des risques ; la prise en charge du
transport, de l’assurance, des formalités de douane import et export, des droits et taxes à
l’importation : transfert de frais. Et enfin la responsabilité des documents d’exportation et
d’importation. Les implications des incoterms :
- Facture commerciale,
- Cotation de transport,
- Documents douaniers,
- Documents de transport,
- Assurance
3.2.2 Répartition des Couts
libellé Départ
usine
Transport principal
acquitté par
l’acheteur
Transport principal non
acquitté par l’acheteur
Frais d’acheminement
supporté par le vendeur
jusqu’à destination
Incoterm/Cout EXW FCA FAS FOB CFR CIF CPT CIP DAT DAP DDP
Emballage V V V V V V V V V V V
Chargement à
l’usine
A V V V V V V V V V V
Préacheminement A V V V V V V V V V V
Douane export A V V V V V V V V V V
Manutention au
départ
A A A V V V V V V V V
Transport
principal
A A A A V V V V V V V
Assurance
transport
A A A A A V A V V V V
Manutention à
l’arrivée
A A A A A A A A V V V
Douane import A A A A A A A A A A V
Post-
acheminement
A A A A A A A A A A V
Déchargement chez
l’acheteur
A A A A A A A A A A V
V : Cout à la charge du vendeur ; A : Cout à la charge de l’acheteur

3.3 Documents Orbus
3.3.1 Déclaration Préalable à l’importation
Toutes marchandises importées dont la valeur fob est supérieure à 1 million de FCFA doivent
faire l’objet d’une déclaration préalable à l’importation 15 jours avant l’embarquement émise
par la Cotecna 72 h à compter de la date de transmission de la facture après ouverture d’un
dossier sur le système Orbus du Gie Gainde 2000. Cependant si la valeur fob est supérieure à
10 millions de FCFA, la dpi doit nécessairement faire l’objet d’une domiciliation dans une
banque de la place. Ainsi la Cotecna sera obligée de renvoyer la déclaration préalable à
l’importation à la banque qui à son tour apposera le numéro de domiciliation dans le
document. Après délivrance de la déclaration préalable d’importation, elle est transmise au
fournisseur pour les besoins de l’embarquement des produits.
3.3.2 L’attestation d’assurance Faculté
Toutes les marchandises importées par voie maritime ou aérien doivent faire l’objet d’une
attestation d’assurance faculté. Elle prouve de l’assurance de la marchandise au cours du
transport principal. Pour le cas de l’hôtel Terrou bi, la police tiers chargeur de la compagnie
de transit est utilisée ce qui va permettre à Terrou bi de se décharger des problèmes
d’assurance. La compagnie de transit met à disposition de Terrou bi sa police flottante ou
police tiers chargeur. Ainsi en cas de sinistre, ce sera au transitaire de constituer le dossier
nécessaire à l’indemnisation. Pour ce faire le nom de l’assureur et le numéro de la police de la
compagnie de transit sont renseignés dans le système Orbus.
3.3.3 L’attestation d’importation
Elle est obligatoire pour les marchandises provenant hors zone Uemoa et dont la valeur fob
est supérieure à dix millions (10 000 000) de FCFA. Elle est établie en même temps que les
documents Orbus et la délivrance se fait sur 72 h après la transmission de la facture par la
Cotecna. Les produits originaires de la France ne font pas l’objet d’une attestation
d’importation.
3.3.4 L’autorisation de Change
L’autorisation de change permet le traitement d'opérations de commerce extérieur et/ou de
change manuel par les guichets de banque et d'établissement financier, intermédiaire agréé et
par les bureaux de change. Elle est obligatoire pour le paiement des opérations en devise dans
le cadre des transactions internationales. Pour le cas de l’hôtel Terrou bi, nous travaillons avec

les banques comme la Sgbs, la Bicis ou le CDS. Elle est établie par nos soins dans le système
Orbus en même temps que la dpi en renseignant le numéro du compte bancaire de l’hôtel. Elle
est délivrée par la banque dans les 24h à compter de la date de transmission de la facture
proforma.
3.3.5 L’attestation de Vérification
Instauré au Sénégal depuis 1991, le Programme de Vérification des Importations (PVI)
consiste fondamentalement en l’inspection, avant embarquement, des marchandises à
destination du Sénégal. Le système est bâti autour de la Déclaration Préalable d’Importation
(DPI) qui en constitue le préalable. Elle est fournie à la société d’inspection, par l’importateur,
dès que la valeur FOB des marchandises est supérieure ou égale à 1.000.000 F CFA. Sauf
pour les marchandises qui en sont exemptées et qui font l’objet d’une liste exhaustive,
l’inspection avant embarquement, sur la base de cette DPI, devient obligatoire :
- dès que la valeur FOB des marchandises est égale ou supérieure à 3.000.000 F CFA ;
- lorsqu’il s’agit de conteneurs personnalisés (FCL, LCL, etc.), quelle qu’en soit la valeur.
Cependant, en vue de concilier les soucis de sécurité et de facilitation des échanges
commerciaux, un nouveau système informatisé de gestion du risque (SIAR) et l’usage de
l’imagerie par rayons X (scanner) ont été intégrés au PVI. Cela a entraîné les modifications
ci-après :
- les marchandises exemptées du PVI et de l’inspection avant embarquement feront toujours
l’objet d’une DPI avec la mention « non soumise ». Pour ces marchandises, l’intervention
de la société d’inspection se limitera, le cas échéant, à l’enregistrement de cette DPI ;
- les marchandises soumises au PVI continueront à faire l’objet d’une DPI avec la mention
« soumise ».
Cependant l’inspection se fera selon l’une des modalités ci-après qui sera retenue à l’issue
d’une analyse approfondie de la nature de l’opération :
- contrôle documentaire sans inspection avant embarquement ;
- contrôle documentaire complété par un passage au scanner à l’arrivée à Dakar ;
- contrôle documentaire assorti d’une inspection avant embarquement des marchandises,
comme cela se faisait auparavant dans le cadre du PVI.
Dans tous ces cas, l’intervention de la société d’inspection sera matérialisée par une
Attestation de Vérification (AV). Ainsi, à toute DPI avec la mention « soumise » devra
correspondre une AV dont l’absence au moment du dépôt de la déclaration en douane, sera
assimilée à un contournement du PVI et dûment sanctionnée.

3.4 Les Instruments de Paiement
3.4.1 Le Virement
Le mode de règlement le plus et le simple utilisé surtout pour le règlement des achats au
comptant ou à l’escompte. Le virement est effectué par le directeur administratif et financier
après l’obtention de la déclaration préalable à l’importation et de l’autorisation de change.

3.4.2 Le Crédit Documentaire
Le donneur
d’ordre
Acheteur
Le bénéficiaire
VendeurContrat commercial
Banque émettrice
Banque de l’acheteur
Banque
notificatrice
Banque du vendeurLa banque de
l’acheteur ouvre un
crédit documentaire
auprès de la banque
du vendeur
La banque du
vendeur envoie
les documents au
banquier de
l’acheteur qui le
crédite en retour
après étude et
accord sur les
documents
L’importateur
demande à
son banquier
d’ouvrir un
Credoc en
faveur de
l’exportateur
Le banquier de
l’importateur
remet les
documents à son
client et le débite
L’exportateur remet
les documents à sa
banque qui les vérifie
et paie si
confirmation il y’a
Le banquier
notifie à
l’exportateur le
crédit en y
ajoutant
éventuellement
sa confirmation
L’importateur en
possession des
documents peut
prendre livraison
des marchandises
L’exportateur
expédie la
marchandise : les
documents de
l’expédition lui
sont délivrés
Le paiement des documents est immédiat si le paiement est à vue avec une confirmation de la
banque. En revanche, le paiement ne sera pas immédiat dans une situation de paiement différé.
1
2
3
4
5
6
7
8
9

3.4.3 La Remise Documentaire
Acheteur
Importateur
Vendeur
Exportateur
Banque de
l’acheteur
Présentatrice
Banque du vendeur
Remettante
Contrat commercial
Paiement comptant
ou
Acceptation des effets
ou
Acceptation à
échéance
Paiement ou
remise des
effets acceptés
et
éventuellement
avalisés
Paiement ou remise des
effets acceptés et
éventuellement
avalisés
Transmission des
documents
Remise des documents
Remise des documents
Présentation des
documents au
transporteur pour
prendre livraison
de la marchandise
Expédition des
marchandises
1
2
3
4
5
6
7
8
9

3.4.4 Les avantages et les inconvénients des instruments de paiement
Les instruments
de paiement
Avantages Inconvénients
Virement - Peu couteux
- Très rapide
- Ordre de paiement à l’initiative de
l’acheteur
- Lenteur d’encaissement si virement
par courrier
Crédit
documentaire
- Double sécurité : vendeur
être payé et acheteur être
livré
- Rapidité de paiement :
possibilité de paiement dès
expédition de la
marchandise
- Engagement bancaire :
étude minutieuse des
documents de l’expédition
- Formalisme rigoureux : la moindre
erreur ou disparité au niveau des
documents remet en cause
l’engagement bancaire
- Sécurité absolue uniquement en cas
de Credoc irrévocable et confirmé
- Cout élevé
Remise
documentaire
- Bonne démarche
commerciale, le paiement
est demandé à
l’importateur après
expédition
- Formalités simples, rapides
et peu couteux (aucun
engagement de la banque)
- Sécurité réduite : les marchandises
sont expédiées simplement avec un
engagement de paiement de
l’acheteur à la réception
- Risque de non transfert
- Risque logistique encas de refus de
l’acheteur (que faire des
marchandises ?)
3.5 Transport
Le pourcentage de la part du transport sur la valeur des marchandises peut varier entre 1 %
(produits à forte valeur ajoutée, chers, pas volumineux, pas lourds, transportés par voie
maritime par exemple, en provenance d’un pays très bien desservi et où la concurrence des
compagnies est vive), et… 100 %, voire au-delà dans certains cas diamétralement opposés.
D’où l’intérêt de bien choisir le mode de transport et de suivre l’évolution des taux de fret. En
effet, les prix de transport international ont la fâcheuse particularité d’évoluer en fonction de
la conjoncture économique et géopolitique, en fonction des flux export ou import. L’acheteur
ne peut figer la part de transport dans son prix de revient. Il doit suivre l’actualité du transport
et ajuster régulièrement ses pourcentages. Nous reparlerons de ce point dans le chapitre
consacré à l’achat de transport international.
Le transport est un facteur stratégique de l’achat et met en valeur la compétitivité de
l’entreprise. Ainsi pour le cas de l’hôtel Terrou bi nous choisissons le mode de transport en

fonction du cout, du délai, de la nature du produit, de la qualité et du pays de l’exportateur. Le
maritime et l’aérien sont les modes de transport les plus prisés pour l’acheminement de nos
produits de l’international.
3.5.1 Transport Maritime
3.5.1.1 Vue d’ensemble
MARITIME
Convention Convention de Bruxelles ou règles de la Haye
signée en 1924.
78 états signataires
Convention de Hambourg
entrée en vigueur en 1992.
28 états signataires.
Champ
d’application
Transports internationaux pour lesquels le
connaissement est établi dans l’un des états
signataires.
Port de départ ou d’arrivée
situé dans l’un des états
signataires ou connaissement
établi dans l’un des états
signataires.
Responsabilité du
transporteur
Présomption de responsabilité pour pertes ou
avaries.
Pour retard uniquement si le délai est indiqué
dans le document de transport.
Présomption de responsabilité
pour perte ou avarie+
présomption de faute ou
négligence.
Pour retard si la marchandise
n’est pas livrée dans un délai
raisonnable. Au-delà de 60
jours de retard, la marchandise
est réputée perdue.
Causes
d’exonération de la
responsabilité du
transporteur
Innavigabilité du navire, vices cachés du
navire, faute nautique, actes d’assistance et de
sauvetage, événements non imputables au
transporteur, freinte de route, vice propre de la
marchandise, défaut d’emballage, défaut de
marquage et autres fautes du chargeur.
Incendie, transport d’animaux
vivants, sauvetage en mer.
Limite de
responsabilité du
transporteur
Perte et avarie : 666,67 DTS par colis ou
2DTS par kilo brut.
(convention de Bruxelles, amendée par les
deux protocoles de 1968 et 1979)
Perte et avarie : 835 DTS par
colis ou 2,5 DTS par kilo brut.
Retard : 2 fois et demie le
montant du fret
Délais pour
adresser des
réserves
Dommage apparent : à la livraison
Dommage non apparent : 3 jours suivant
livraison, jours fériés compris
Dommage apparent : à la
livraison
Dommage non apparent : 1
jour suivant livraison
Documents de
transport
Connaissement maritime (Bill of Lading), établie par la compagnie de transport
maritime ou son agent, dur la base des indications fournies par le chargeur.
3 exemplaires originaux
Tarification Expédition en conventionnel ou en groupage : fret à l’unité payante avec
application de l’équivalence : 1 tonne=1m3.
Expédition en conteneur personnalisé : tarification forfaitaire à la boite
Correctifs conjoncturels : surcharge fuel (BAF) applicable sur le fret de base ;
surcharge monétaire (CAF), tient compte des variations de la devise dans
laquelle est libellé le tarif et le surcharge d’encombrement portuaire va majorer
les prix sur une certaine destination où une immobilisation anormale du navire
est à prévoir

3.5.1.2 Eléments de Cotation
Eléments de cotation Calculs Montants
Valeur de la marchandise à l’usine
Emballage pour le transport
Exw le Havre
30500 €
150 €
30650 €
Empotage du conteneur
Haulage
Container service charge (CSC)
Transit portuaire
Frais de douane export
FOB Paris
450 €
225 €
75 €
75 €
75 €
31 550 €
Fret maritime
– forfait de base 4 000 USD par conteneur
– surcharge fuel (BAF), 5 % du fret de base
– surcharge monétaire (CAF), 2 % du fret
corrigé
CFR Baltimore
4 000 / 0,8998 = 4445
4445 x 1,05 = 4 667
4 667 x 1,02 = 4 760
4 760 €
36 310 €
Assurance 0,2 % du CIF majoré de 10 %
CIF Baltimore
36 310
CIF = ---------- x100
99,78
36 310 €
Terminal Handling Charges (THC) 300 USD
par Conteneur
Douane import 450 USD
Post-acheminement et déchargement dans les
locaux du client 1 300 USD
DDP Dakar
300 / 0,8998 = 333
450 / 0,8998 = 500
1 300 / 0,8998 = 1445
330 €
500 €
1 445 €
38 668 €
Si la vente est CFR Baltimore, le vendeur fera apparaître ce montant global sur sa facture
(sans le détail des frais) soit 36 310 €. L’acheteur prendra en charge directement les frais
ultérieurs jusqu’à l’arrivée de la marchandise dans ses locaux. Si la vente se fait en FOB
Paris, le transport sera en port dû. Le transport sera directement à la charge de l’acheteur et
payable à l’arrivée. Le montant de la facture fournisseur sera de 31 550 €.
Le fret océanique ne représente que 60 % du prix global de transport et d’assurance. Le
chargeur a donc intérêt à se préoccuper des solutions de pré- et post-acheminement
susceptibles de diminuer globalement le prix du transport en porte à porte.

3.5.1.3 La Configuration du Fret Maritime pour les envois par
Conteneur
La taxation des marchandises conteneurisées est différenciée selon que le conteneur est
complet (Full Container Load) ou que la marchandise fait l’objet d’un groupage LCL (Less
Than a Container Load).
Envoi par conteneur complet (FCL) Envoi par groupage (LCL)
Conteneur empoté par l’expéditeur, ou pour
son compte
Empotage par le transitaire à l’intérieur d’un
territoire ou d’un port.
«Tarif à la boîte» incluant éventuellement :
frais de location, d’empotage ou de dépotage,
frais de mise à disposition et d’approche, à la
charge de l’armateur (carrier Haulage) ou de
la marchandise (marchant Haulage), frais
d’embarquement (Container Service Charge)
CSC ou THC (Terminal Handling Charge).
Tarification identique au conventionnel :
taux de fret par catégorie de marchandise,
avec prise en compte de l’UP et de la charge
maximum utile du conteneur. Minimum de
tarification par conteneur (variable en
fonction des lignes). Application des
surcharges et des ristournes.
Structure d’un cout de transport de bout en bout
FCL
– Pré-transport jusqu’au port
– CSC (frais d’embarquement)
– Fret maritime (forfait au conteneur)
– THC (frais de débarquement)
– Post-acheminement
LCL
– Approche terrestre jusqu’au port
– Frais d’empotage et de groupage
– Taux de fret en groupage (fonction de
l’armement)
– Frais de dégroupage
– Post-acheminement
3.5.1.4 Les Quatre Types d’expédition par Conteneur
FCL/FCL
La marchandise est mise dans le conteneur,
puis ce dernier est scellé et livré chez le client
sans être ouvert.
LCL/LCL
Les envois sont insuffisants pour un
conteneur, les marchandises sont livrées à un
centre de groupage. elles sont conteneurisées
avec d'autres à destination du même port où
elles sont dégroupées et remises aux clients.
FCL/LCL
Des lots pour une même destination,
l'entreprise les charge, le conteneur est
acheminé au port de chargement. une fois au
port de déchargement, dégroupage des
marchandises puis mise à disposition des
réceptionnaires
LCL/FCL
Achat chez des fournisseurs d'origines
diverses. les fournisseurs les livrent dans un
même centre de groupage de la compagnie où
les marchandises seront empotées puis
livrées au domicile du client

3.5.2 Transport Aérien
3.5.2.1 Vue d’ensemble
AERIEN
Convention Convention de Varsovie signée
en 1929, modifiée par le
protocole de la Haye de 1955.
Convention de Montréal
ratifiée en 1999.
Champ d’application Transports internationaux pour
lesquels la LTA a été établie
dans l’un des états signataires.
Transport internationaux entre
2 états signataires.
Responsabilité du
transporteur
pour perte ou avarie.
Pour retard si un délai a été
convenu ou pour un délai non
raisonnable.
pour perte ou avarie.
Pour retard si un délai a été
convenu ou pour un délai non
raisonnable.
Causes d’exonération de
la responsabilité du
transporteur
Faute de la personne lésée.
Cas de force majeur
Nature ou vide propre de la
marchandise.
Emballage défectueux.
Fait de guerre ou conflit armé
Acte de l’autorité publique
Faute de l’ayant droit
Limites de
responsabilité du
transporteur
Pertes, avaries, retards : 17 DTS
par kilo brute
Pertes, avaries, retards : 17
DTS par kilo brute
Cette limite ne saute pas en cas
de faute inexcusable ou
intentionnelle du transporteur
Délais pour adresser des
réserves
Perte partielle ou avarie : 14 jours à compter de la date de
réception de la marchandise.
Retard : 21 jours à compter de la mise à disposition de la
marchandise.
Perte totale : pas de démarche à faire.
Documents de transport LTA (Airways Bill), établie en théorie par l’expéditeur, en
pratique par l’agent de fret, en 3 documents originaux sur la base
des informations fournies par le chargeur.
Dans le cadre de la convention de Montréal, la LTA peut être
remplacée par un autre document.
En cas de groupage, un Master Airways Bill regroupant tous les
marchandises est établie à l’ordre de l’agent de fret et une House
Airways Bill est remise à chaque chargeur
Tarification Expéditions en groupage : tarification ULD (au kilo), tarification
générale (par tranche de poids), avec application de l’équivalence
(la règle du payant pour : 1 tonne = 6m3).
Expéditions en conteneur complet : tarification forfaitaire
Taxes complémentaires : taxe de sureté, taxe de risques de
guerre….

3.5.2.2 Le Tarif Général
Il est conçu par tranche de poids, pour une relation aéroport/aéroport, et indique un prix de
transport au kilo.
Le poids taxable sera déterminé en fonction du rapport poids-volume de la marchandise qui
ne doit pas excéder 1 t = 6 m3. La dégressivité du tarif amène à faire jouer « la règle du
payant-pour », qui consiste à payer pour la tranche de poids supérieur afin de bénéficier d’un
coût de transport moindre.
Expédition A Expédition B
Tarif général :
– moins de 45 kg 4 € le kg
– 45 à 100 kg 3,5 € le kg
– 100 à 300 kg 3 € le kg
– 300 à 500 kg 2,7 € le kg
Poids brut : 220 kg
Volume : 2 m3
Rapport poids/volume :
2m
------- = 333 kg-
6
Poids brut : 280 kg
Volume : 1,4 m3
Rapport poids/volume :
1,4m3
---------- = 233 kg-
6
Poids taxable 333 kg 280 kg
Application de la règle du
payant-pour
- 300 kg x2, 7 € = 810 €
(au lieu de 280 x3 = 840 €).
Montant du fret à acquitter 333 x 2,7 € = 899,1 € 810 €
3.5.2.3 Les Tarifs ULD
Les tarifs sont appliqués pour une relation définie, d’un aéroport de départ à un aéroport
d’arrivée, de façon forfaitaire pour chaque contenant (palettes, igloos). Le forfait correspond à
un poids pivot, au-delà duquel un supplément de prix doit être acquitté pour le nombre de
kilos excédentaires.
Exemple: 1 ULD Paris/San Francisco
Forfait pour toute marchandise 4 490 €
Poids pivot : 2 100 kg
Taxation au-dessus du poids pivot : 1,86 € le kg
Poids brut de la marchandise : 2,8 t
Montant du fret : 4 490 € + (1,86 3 700) = 1 302 €

3.5.3 Analyse des deux Modes de Transport
AERIEN MARITME
Avantages Rapidité, sécurité et sureté Peu onéreux
Inconvénients Cout élevé Délais longs
Organisation Il existe différent intervenant :
L’agent de fret aérien qui
organise le transport principal
Le commissionnaire, mandataire
qui assure les opérations et les
formalités de transport
Deux intervenants : le chargeur et
l’armateur.
Le chargeur, représente la marchandise :
il peut être l’expéditeur réel, le
mandataire ou le destinataire.
L’armateur (compagnie maritime)
représenté par un agent.
Le transitaire procède aux opérations de
dédouanement
Le manutentionnaire assure le
stevedoring et l’acconage
Matériel
utilisé
Les avions mixtes (passagers+
fret) qui ne conviennent pas aux
produits dangereux et peuvent
causer des retards car la poste est
prioritaire
Les cargos (fret seulement)
Les navires spécialisés par
marchandise :
Les vraquiers, pétroliers, céréaliers, les
navires polythermes destinés au transport
des denrées périssables.
Les navires non spécialisés :
Les cargos conventionnels (disposent des
moyens de manutention), les porte-
conteneurs adaptés aux conteneurs, les
navires rouliers (manutention
horizontale de tous les types de
marchandise)
3.6 Assurance Transport
Les marchandises encourent des risques ordinaires liés à la manutention, au stockage, aux
ruptures de charge et au transport lui-même. Des risques particuliers peuvent se surajouter tels
que émeutes, grèves, sabotages, conflits armés, etc. La marchandise voyageant aux risques et
périls de l’ayant droit, celui-ci doit être garanti.
3.6.1 Intérêt de l’assurance Transport
L’assurance transport permet de couvrir en totalité ou en partie le dommage subi par la
marchandise et compense les plafonds d’indemnités versées soit par le transitaire pour faute
personnelle, soit par les transporteurs. Lorsque ceux-ci sont exonérés de toute responsabilité,
l’assurance permet d’obtenir une indemnisation égale au préjudice subi.

Indemnisation par le transporteur Indemnisation par l’assureur
Prévue par les conventions régissant chaque
mode de transport.
Indemnités plafonnées(1) en fonction du
poids de la marchandise.
Indemnisation seulement si le transporteur
n’a pu s’exonérer de sa responsabilité et en
fonction de la valeur de la marchandise.
Assurance au choix de l’assuré (attention aux
risques couverts et aux risques exclus)
Indemnisation calculée sur la valeur assurée
de la marchandise (ex. : CIF + 10 %).
Indemnisation en cas de préjudice en
fonction des risques garantis (si le
transporteur est responsable, l’assureur se
trouve subrogé dans les droits de l’assuré).
Attention : il ne faut pas confondre l’indemnité versée par un transporteur fautif et
l’indemnité versée par l’assurance transport.
3.6.2 Les Principes Communs
Les assurances définissent de façon presque uniforme les risques assurés et les risques exclus
ainsi que certains principes de fonctionnement.
Les pertes et avaries particulières concernent tous les modes de transport. Ce sont les
détériorations ou manquants sur la marchandise elle-même, qui proviennent soit
d’événements majeurs survenant au cours du transport (naufrage, accident de la route,
déraillement, etc.) soit d’événements concernant uniquement la marchandise (chute, perte…).
L’avarie commune est une notion spécifique au transport maritime et fluvial. Le terme
désigne les dommages résultant de décisions prises pour « sauver le navire » et donnant lieu à
contribution : les frais et les sacrifices engagés sont répartis entre l’armateur et le(s)
propriétaire(s) de la cargaison, proportionnellement à la valeur de chaque expédition. Ainsi,
une marchandise intacte mais sauvée par un acte de remorquage, contribuera aux dépenses.
Les sommes mises en jeu sont considérables et font de l’avarie commune un risque majeur,
qu’il est indispensable d’assurer.
3.6.2.1 La Notion d’avarie
Les pertes et avaries particulières concernent tous les modes de transport. Ce sont les
détériorations ou manquants sur la marchandise elle-même, qui proviennent soit
d’événements majeurs survenant au cours du transport (naufrage, accident de la route,
déraillement, etc.) soit d’événements concernant uniquement la marchandise (chute, perte…).
L’avarie commune est une notion spécifique au transport maritime et fluvial. Le terme
désigne les dommages résultant de décisions prises pour « sauver le navire » et donnant lieu à
contribution : les frais et les sacrifices engagés sont répartis entre l’armateur et le(s)
propriétaire(s) de la cargaison, proportionnellement à la valeur de chaque expédition. Ainsi,
une marchandise intacte mais sauvée par un acte de remorquage, contribuera aux dépenses.

Les sommes mises en jeu sont considérables et font de l’avarie commune un risque majeur,
qu’il est indispensable d’assurer.
3.6.2.2 Les Risques Couverts et les Risques Exclus
Les polices couvrent tous les types de marchandises en dehors du moyen de transport lui-
même. Les risques exclus sont presque les mêmes dans chaque garantie. C’est à l’assureur
d’établir l’existence de l’exclusion qu’il désire invoquer.
Risques couverts Risques exclus
Risques liés au transport principal.
Risques liés à la manutention.
Risques pour le pré- et le post-
acheminement dans les assurances de
magasin à magasin (en aérien et en
maritime).
Conséquences des fautes de l’assuré ou du
bénéficiaire.
Conséquences des violations de blocus,
contrebande, commerce prohibé ou
clandestin.
Vice propre de la marchandise, freinte de
route qui concerne une perte inévitable et
connue de poids ou de quantité pendant le
transport.
Influence de la température(1).
Insuffisance d’emballage ou inadaptation du
conditionnement.
Préjudices financiers commerciaux ou
indirects.
L’indemnisation est liée à la notion de plein (valeur maximale de l’expédition admise par
mode de transport et fixée par la compagnie d’assurance) et à la notion de franchise (somme
forfaitaire toujours à la charge de l’assuré).
3.6.3 Les Différents Types de Police
On distingue quatre types de police :
Police au voyage Valable pour une relation et pour une marchandise
donnée, elle est souscrite à chaque expédition.
Police à alimenter Valable pour une durée indéterminée et un quantum
déterminé.
Les envois sont fractionnés. L’assuré informe l’assureur
de chaque expédition par un « avis d’aliment ».
Police d’abonnement
(ou flottante)
Valable pour un quantum indéterminé pendant une durée
déterminée, quel que soit le mode de transport, la
destination ou la nature de la marchandise. À chaque
expédition, l’exportateur produit un « avis d’aliment »
informant l’assureur des détails de l’envoi.
Valable un an, renouvelable par simple avenant.
Police tiers-chargeur Assurance que le transitaire met à disposition de son
client. En cas de sinistre, c’est le transitaire qui
constituera le dossier nécessaire à l’indemnisation.

Le souscripteur de l’assurance n’est pas toujours le bénéficiaire. Si c’est lui qui est redevable
de la prime, il stipule néanmoins pour autrui (exemple : dans une vente CIF le vendeur
souscrit une assurance pour le compte de l’acheteur).
Les taux de prime sur les risques ordinaires sont négociables. Pour les risques exceptionnels
(Guerres, émeutes) les taux sont fixés par la Caisse centrale de réassurance.
3.6.4 Le Contenu des Garanties
Le contenu de chaque police peut varier en ce qui concerne l’objet, la durée et les garanties
couvertes.
Assurance
maritime
Avaries
communes
Avaries
particulières
Frais liés à
l’avarie
Vol partiel
ou total
Guerres, grèves et
risques assimilés
FAP sauf Oui Oui Oui Non Non
Tous risques Oui Oui Oui Non Oui (à
certaines
conditions)
Non
Objet et durée de
la garantie
Couverture des dommages matériels subis par la marchandise pendant le
transport maritime ainsi que sur les autres transports intervenant après ou avant le
transport par mer. Assurance depuis la date de remise au transporteur (date du
connaissement) jusqu’à la remise effective au destinataire dans la limite de 60
jours après la fin des opérations de déchargement du dernier navire de mer.
Valeur assurée On considère la valeur de la marchandise arrivée à destination majorée de 10 à
20 %
Extension
possible
Risques de guerre et assimilés, emballages dont la valeur est élevée, inclusion de
la garantie vol dans les garanties ne le prévoyant pas.
Assurance
aérienne
Tous risques - Oui Oui Oui Oui
Extension au
risque de guerre
- Oui Oui Oui Oui
Objet durée de la
garantie
La garantie couvre les risques non exclus et s’étend de domicile à domicile y
compris pour les transports complémentaires. La notion d’avarie commune n’est
pas retenue en transport aérien. Elle prend effet depuis la remise au transporteur
jusqu’à la remise au destinataire et cesse au plus tard quinze jours après l’arrivée
de l’avion à destination. La plupart du temps, c’est la police tiers-chargeur du
transporteur aérien qui est souscrite.
Valeur assurée Mêmes règles qu’en maritime. Les compagnies préconisent de majorer le CIF de
20 %. Les taux de prime sont fonction des destinations.
Extension
possible
Extension possible jusqu’à ce que les marchandises soient placées en magasin.
Extension possible aux risques de guerre.
Calcul de l’assurance maritime
Le taux de l’assurance est appliqué sur la valeur de la marchandise à destination, sur la valeur
du CIF majoré.
Le montant CIF, incluant le montant de l’assurance n’est donc pas connu. Par contre, on
connaît la valeur de mise à bord plus le fret : montant CFR.

Exemple : Vente CFR de 280 000 €.
Le raisonnement est le suivant :
Taux d’assurance : 0,2 % à calculer sur le CIF majoré de 10 %.
Le montant de l’assurance sera égal à CIF-CFR :
CIF = 0,002 (CIF + 0, 1 CIF) + CFR
CIF – 0,002 (1, 1 CIF) = CFR
CIF – 0, 0022 CIF = CFR
280 000
CIF = ------------------ =
1 – 0, 0022
280 000
CIF = ------------ = 280 617 €-
0,9978
Le montant de l’assurance est de 617 €.
3.6.5 Le Règlement des Sinistres
La survenance d’un sinistre amène, dans un premier temps, l’assuré à conserver les recours
contre le transporteur à prendre des mesures conservatoires pour éviter l’aggravation du
dommage et à demander une expertise à un commissaire d’avaries. Cette demande de
constatation des dommages doit intervenir dans les trois jours de la cessation de garantie,
faute de quoi les réclamations seraient irrecevables. Dans un second temps, l’assuré constitue
un dossier sinistre comportant en général :
– la police d’assurance ou le certificat ;
– le titre de transport comportant les réserves éventuelles (à confirmer par écrit dans les trois
jours) ;
– le constat d’avarie ou le rapport d’expertise précisant la cause des dommages ;
– les certificats de perte ou de non-livraison ;
– les factures, ainsi que la réclamation chiffrée ;
– les copies des lettres de réserve envoyées au transporteur et les réponses.
L’assureur vérifie les conditions dans lesquelles s’est produit le dommage, les pièces du
dossier et verse le montant de l’indemnité en fonction des clauses de la police et des
justificatifs fournis par l’assuré. Ensuite, l’assureur recherche s’il y a lieu, la responsabilité du
transporteur ou du commissionnaire qui versera dans les limites fixées par les conventions, les

indemnités dues, si leur responsabilité n’a pu être dégagée.
En cas d’avarie commune, chacun des assurés verse une provision pour contribution à
l’avarie.
Après calcul de la répartition définitive (cette répartition est nommée « dispache ») des frais
sur les différentes expéditions, l’assureur règle la contribution à l’avarie commune.
Exemple :
Un exportateur vend une marchandise pour un montant de 12 000 CFR Miami. La prime
d’assurance est de
0,8 %, ceci correspondant à une garantie FAP Sauf.
Calcul de la prime sur une base CIF majorée de 10 % : 12 000/0,9912 = 12 106,54 €.
- La prime est de 106,54 €.
- La valeur assurée est de 12 000 x 1,1 = 13 200 €.
- La marchandise est volée en partie pendant le transport. L’assuré (ici l’acheteur) peut-il
prétendre à une indemnisation ?
- L’assurance FAP Sauf ne couvre que l’avarie commune et les avaries particulières
limitativement énumérées mais pas le vol. L’assuré n’est donc pas couvert.
Le navire subit un échouage. Le navire représente 25 millions d’euros de valeur sauvée et la
marchandise représente 10 millions d’euros. L’avarie s’élève à 2 millions d’euros pour le
navire et 4 millions d’euros pour la marchandise. Le commissaire d’avarie fera le calcul
suivant ;
- Valeurs en jeu (navire et marchandises) : 35 millions d’euros.
- Valeurs de l’avarie : 6 millions d’euros.
- Calcul du taux de contribution à l’avarie commune : 6/35 - 100 = 17,14 %.
- Contribution du navire : 25x 17,14 % = 4,285 millions d’euros.
- Contribution de la marchandise : 10 x 17,14 % = 1,714 million d’euros.
- Contribution de votre marchandise (non endommagée) : 12 000 x17, 14 % = 2 056,80 €.

3.7 Documents Apix
3.7.1 Demande d’agrément
3.7.1.1 Les Modalités
L’agrément au code des investissements est accordé au ministre de l’économie et des finances
après avis favorable du comité d’agrément de l’Apix, sur présentation d’un dossier présentant
les pièces suivantes :
 Une demande d’agrément adressée au Ministre de l’économie et des finances S/c de
Monsieur le Directeur général de l’Apix précisant la nature de l’activité, le lieu
d’implantation et le nombre d’emplois prévus
 Un certificat d’inscription au registre du commerce
 La photocopie légalisée des statuts notariés et la copie légalisée d’une pièce nationale
d’identité légalisée dans le cadre d’une entreprise individuelle.
 Une copie de l’avis d’immatriculation : NINEA
 Une fiche technique établie en dix (10) exemplaires et indiquant :
 La zone d’implantation de l’investissement
 L’origine des investissements
 La description des biens et services dont la production est envisagée
 La description du processus de production des biens et services
 La capacité de production actuelle et à installer
 L’estimation en volume et en valeur de la part du marché local que l’entreprise se
propose de couvrir et une évaluation du chiffre d’affaires escompté à l’exportation.
 Le récapitulatif des investissements
 La date envisagée pour le lancement de la production
 Le détail par nationalité des emplois permanents prévus
 La liste des matériels et matériaux destinés à la réalisation du programme
 Les plans architecturaux des travaux envisagés, pour les programmes comportant des
programmes et notamment :
- Plan de situation
- Plan de masse
- Vue en plan, façade et coupe des différents modules
- Devis quantitatif et estimation des matériaux à utiliser.
Pour les projets d’extension, en sus des pièces ci-dessus énumérées, les dossiers des projets
d’extension doivent aussi comporter :
- Un quitus fiscal datant de moins de six (6) mois
- Les états financiers du dernier exercice comptable.
3.7.1.2 La Procédure
Le dossier de demande d’agrément au code des investissements est déposé à l’Apix, qui
délivre un récépissé de recevabilité ou de refus. Le dossier est instruit par l’Apix et transmis
au comité d’agrément pour avis.

L’Apix dispose d’un délai de dix (10) jours ouvrables, à compter de la date de délivrance du
récépissé de dépôt, pour notifier à l’investisseur la suite réservée à sa requête. Au terme de ces
dix (10) jours ouvrables, les documents de l’agrément sont mis à la disposition de
l’investisseur, qui est tenu de se présenter au guichet unique de l’Apix pour en prendre
possession.
A l’expiration du délai imparti à l’Apix pour statuer sur la demande d’agrément et si aucune
décision n’a été notifiée au demandeur, l’agrément est réputé accordé. L’Apix donne alors
l’acte à l’intéressé, à la demande de celui-ci, de son agrément sur le récépissé de dépôt. Sur la
base du récépissé de dépôt, ainsi complété, l’Apix élabore des documents d’agrément (lettre et
liste de matériels et matériaux) qui sont signés par le Ministère chargé des finances et délivrés
à l’investisseur.
En cas de recours pour décision de refus, le dossier est examiné par le comité d’agrément en
présence de l’investisseur et de son mandataire. Le cas échéant, le comité d’agrément peut
être élargi à tout expert susceptible d’apporter des éclaircissements sur le dossier de demande
d’agrément.
L’Apix dispose alors d’un nouveau délai de dix (10) jours pour notifier à l’investisseur la
suite réservée à son recours. Si au terme de ce délai, aucune réponse n’est apportée,
l’agrément est réputé accordé. Toutes les décisions d’agrément sont publiées par les soins de
l’Apix.
3.7.1.3 L’accompagnement
Au quotidien, les chefs de marché sont assistés dans leur mission par des experts qui
conduisent des études stratégiques et complètes sur certaines filières porteuses.
Ce pool d’experts vous offre un accompagnement personnalisé et un suivi rapproché par :
- un argumentaire sur la compétitivité du Sénégal, par rapport aux autres destinations
potentielles, les opportunités offertes et le potentiel de rentabilité ;
- la mise à disposition d’informations techniques et de statistiques fiables et pratiques
favorisant la décision d’investissement ;
- la facilitation de la recherche de locaux pour l’implantation ;
- la facilitation de l’obtention de l’agrément au code des investissements ou au statut de
l’entreprise franche d’exportation ;
- le suivi de votre projet pendant la phase d’installation jusqu’à la phase de réalisation pour
trouver des solutions à toutes vos difficultés et satisfaire vos besoins ;

- le suivi post-installation de votre projet, afin de consolider et de sauvegarder votre
investissement.
Deux douaniers détachés à l’APIX sont chargés d’accueillir sans rendez-vous les usagers,
pour leurs fournir assistance et leurs informer de toutes les procédures de facilitation des
opérations de dédouanement, qui rentrent dans le cadre de votre investissement au Sénégal.
3.7.1.4 Les Avantage
 Avantages liés à l’investissement (fiscalité de porte + TVA)
- Exonération pour une durée de 3 ans des droits et taxes perçus à l’entrée sur les matériels
et matériaux ni produits ni fabriqués au Sénégal et destinés de manière spécifique à la
production ou à l’exploitation dans le cadre du programme agréé ;
- Exonération pour une durée de 3 ans de la TVA facturée par les fournisseurs locaux de
biens, services et travaux nécessaires à la réalisation du programme agréé.
 Avantages liés à l’exploitation (fiscalité interne)
- Exonération de la contribution forfaitaire à la charge des employeurs, due au titre des
salaires versés aux employés de nationalité sénégalaise
- Possibilité de renouveler pendant 5 ans des contrats de travail à durée déterminée.
3.7.1.5 Les Obligations de Terrou Bi
Tout investisseur bénéficiaire d’un agrément est tenu de satisfaire aux obligations suivantes :
- A la fin de chaque année, informer l’APIX ou l’autorité compétente sur le niveau de
réalisation du projet ;
- Déclarer à l’APIX ou à l’autorité compétente, la date de démarrage de l’activité pour
laquelle son programme a été agréé et déposer le récapitulatif des investissements réalisés
- Permettre à l’Administration compétente de procéder au contrôle de conformité de
l’activité
- Faire parvenir à l’APIX ou à l’autorité compétente, une copie des informations à caractère
Statistique que toute entreprise est légalement tenue d’adresser aux services statistiques
nationaux ;
- Tenir la comptabilité de l’entreprise, conformément au plan comptable, adopté dans le
cadre du Système Comptable Ouest Africain (SYSCOA).
3.7.1.6 Sanctions pour non respect des Conditions de l’agrément
Le non-respect d’une seule des conditions d’octroi d’un régime privilégié entraîne la
suspension des avantages particuliers correspondants pour l’année fiscale au cours de laquelle
la condition n’est pas remplie.

Si le non-respect des conditions d’admission concerne le caractère d’entreprise nouvelle, a
procédure de retrait de l’agrément, suivant la procédure précisée ci-après, est déclenchée.
3.7.1.7 Délai d’expiration et Conditions de Retrait de l’agrément
L’agrément et les avantages particuliers qu’il offre, expire au terme prévu à l’article 23 du
code des investissements. Le manquement par l’investisseur à tout ou partie des obligations
qui lui incombent, peut entraîner le retrait de l’agrément. Ce retrait peut être précédé d’un
délai de grâce, de quatre-vingt-dix (90) jours au maximum, au cours duquel l’investisseur est
invité à régulariser sa situation.
Le retrait (total ou partiel) de l’agrément, une fois prononcé, rend immédiatement exigible le
paiement des droits de douanes, des impôts, taxes et pénalités auxquels l’investisseur avait été
soustrait, du fait de l’agrément, sans préjudice d‘éventuelles poursuites judiciaires et sanctions
encourues. La décision de retrait est prise par lettre qui fixe la date de prise d’effet du retrait.
3.7.2 La liste hors Taxes hors Douanes
Lorsqu’un importateur achète de la marchandise, celle-ci passe devant un poste de contrôle
douanier pour une déclaration en détail. A cette étape de l’acheminement, alors qu’il faut
s’acquitter du paiement des droits de douanes et taxes, il doit faire un choix crucial sur la
prochaine destination de la marchandise. Le régime douanier c’est la destination douanière
donnée à une marchandise lors du dépôt d'une déclaration de douane et qui détermine sa
situation vis à vis de la réglementation. Ici il s’agit du régime C139 qui est spécifique à
l’importation des matériels et des matériaux qui ne sont ni produits ni fabriqués au Sénégal et
qui sont destinés de manière spécifique à la production ou à l’exploitation dans le cadre du
programme agréé. Autrement dit c’est les marchandises qui ont une durée de vie supérieure à
une année et qui doivent faire l’objet d’une exonération des droits de douane à l’entrée et de la
suspension de la tva.
Ainsi une liste hors taxes hors douane est établie au préalable par le service achats qui sera
envoyée sous format électronique et déposée à l’Apix.
La liste sera sous forme de tableau Excel et doit impérativement avoir :
- La position tarifaire ou code douanier de chaque produit
- Le libellé tarifaire ou désignation de la marchandise
- La quantité et l’unité
- La valeur Caf de la marchandise
- Le taux appliqué par la douane
- La valeur des droits et taxes
La liste doit s’accompagner de :

- La facture proforma de la marchandise faisant l’objet d’une exonération
- La lettre d’accompagnement signée par le Directeur Général ou le Directeur
d’Exploitation.
Après le dépôt de la liste à l’Apix, un récépissé de dépôt nous est délivré dans lequel est
renseigné la date de délivrance de la liste, le nom du dépositaire, son numéro de téléphone.
La liste est délivrée deux (2) semaines à compter de la date dépôt.
3.7.3 Le Titre d’exonération
Le Titre d’exonération se vend à cinq cent francs pour les cinq (5) feuillets (vert, blanc, bleu,
rose, jaune) au service caisses et guichets de la Chambre de Commerce de Dakar. Il est ainsi
saisi par le service achats avec la machine dactylo. Dans le titre d’exonération doivent être
renseignés :
- Le nom et l’adresse de l’hôtel
- Le code PPM
- Le nom du fournisseur et son adresse
- Le numéro et la date de la facture proforma
- Le numéro et la date l’agrément
- Le montant des immobilisations
- La valeur de l’investissement
- La position tarifaire de chaque produit
- La désignation
- La valeur Caf
- La quantité
- La valeur totale de la facture
- Le régime douanier (C139)
Après la saisie, le titre d’exonération est signé par le Directeur Général ou par le Directeur
d’Exploitation avant d’être déposé à l’Apix.
Le dépôt se fait au service Accueil du Guichet Unique de l’Apix, en liasse accompagné des
documents suivants :
- Facture (6 copies simples)
- Lettre d’agrément (copie simple)
- Liste des matériels (copie simple)
- Spécimen de signature (original)
- Titre d’exonération (original)
Le retrait se fait 72h à compter de la date dépôt du dossier au même service.
3.8 Documents Relatifs à l’embarquement
Après l’embarquement du matériel dans le navire, le chargeur (fournisseur dans les achats
FOB, le commissionnaire de transport dans les achats en EXW) envoie les pièces relatives à
l’expédition c'est-à-dire le connaissement ou bill of Lading ou la lettre de transport aérien, la
facture commerciale définitive, le certificat d’origine, la note de fret et la liste colisage.

3.8.1 La Facture Commerciale Définitive
La facture commerciale est une pièce maîtresse pour tous les participants à l’opération
commerciale. C’est un document qui constitue une pièce comptable et un élément de preuve.
Son coût d’élaboration et de gestion (suivi et recouvrement) est significatif et peut
sensiblement augmenter si elle comprend des erreurs, des imprécisions. La date d’émission de
la facture peut constituer le point de départ d’un délai de paiement. À l’exportation, ce
document est exigé pour le dédouanement des marchandises et pour la réalisation des crédits
documentaires. Elle sert, accompagnée de l’exemplaire n° 3 du DAU, de justificatif fiscal
pour l’exonération de TVA. Il doit comporter un certain nombre de mentions obligatoires et
respecter les exigences des pays étrangers. La facture commerciale export ou la facture
intracommunautaire comporte donc un certain nombre de particularités à souligner.
L’exportateur doit toujours conserver un double de ce document.
Les éléments essentiels de la facture commerciale définitive
Identification du vendeur
1. Nom et raison sociale
2. Adresse complète, tél. fax e-mail
3. Forme juridique et capital social
4. Siren et/ou SIRET + RCS(1)
Identification de l’acheteur
1. Nom et raison sociale
2. Adresse complète et références (attention
aux erreurs lorsque la langue est difficile –
arabe, russe, langues asiatiques, etc.)
Identification de la marchandise (ou des
services) et traitement de la commande.
1. Rappel du numéro de commande ou de
proforma, numéro de facture(2).
2. Identification des marchandises :
désignation commerciale, poids brut et
net(3), code article, nomenclature douanière,
nombre de colis et numéros, volume total,
nombre d’articles, nature des emballages
3. Identification du destinataire : des
marchandises, de la facture
4. Origine et provenance.
5. Transport : date d’expédition,
transporteurs ou transitaires intervenant. 6.
Mentions ou références spécifiques à la
réglementation locale.
Prix et conditions de paiement
1. Prix unitaire et prix global HT
2. Incoterm
3. Ristournes ou rabais ou escompte
4. Conditions de règlement et date
5. Modes de règlement ou instrument de
paiement
6. Domiciliation bancaire du vendeur ou
référence SWIFT
7. Monnaie de facturation avec codification
ISO (exemple : EUR pour l’euro, USD pour
le dollar américain)
8. Mention pour les livraisons intra-UE
obligatoire : « exonération de TVA – article
262-ter du CGI »
3.8.2 Le Connaissement
Le terme "connaissement" désigne un document faisant preuve d'un contrat de transport par
mer et constatant la prise en charge ou la mise à bord des marchandises par le transporteur

ainsi que l'engagement de celui-ci de délivrer les marchandises contre remise du document
original. Cet engagement résulte d'une mention dans le document stipulant que les
marchandises doivent être délivrées à l'ordre d'une personne dénommée ou à ordre ou au
porteur. En établissant un connaissement, la compagnie établit simultanément :
- La preuve de la prise en charge par lui-même de la marchandise dans les quantités et
conditions décrites au connaissement.
- Preuve d’un contrat de transport avec le chargeur.
- Titre représentatif de propriété de la marchandise.
Le connaissement original représente un droit original sur la marchandise qui peut être
transféré successivement par voie d’endossement. Et celui qui émet un connaissement original
se porte garant de la livraison de la marchandise contre remise au préalable du connaissement
original dument endossé. Si le connaissement est négociable, il est important d’indiquer
combien d’originaux sont émis. Habituellement, deux (2) à trois (3) originaux sont émis. Les
copies d’originaux sont, elles, non-négociables. Chaque copie doit être estampillée COPIE. Il
existe aussi le Way bill ou télex release plus souple et qui requièrent pas la présentation de
tous les documents originaux.
3.8.2.1 Les Informations Relatives aux Parties
3.8.2.1.1 Chargeur
Il s’agit de celui à qui le connaissement original est remis mais n’est pas nécessairement le
donneur d’ordre. Dans la majorité des cas, le chargeur sera l’expéditeur de la marchandise au
départ.
3.8.2.1.2 Le Destinataire
Les informations portées dans cette case indiquent si le connaissement original est négociable
ou non et quelles sont les instructions de relâche à destination. Quatre cas de figure :
- Le connaissement est à personne dénommée sans mention à ordre : le document n’est
donc pas négociable, seule la personne dénommée peut se porter réclamatrice après
identification.
- Le connaissement est à ordre d’une personne dénommée : le document est négociable. Le
destinataire indiqué peut transférer la propriété de la marchandise à toute personne après
avoir endossé le connaissement.
- Le document TSL est à ordre d’une banque : le document est négociable. La vente de la
marchandise est couverte par une lettre de crédit. Seule la banque émettrice peut transférer
la propriété de la marchandise en endossant le connaissement.

- Le connaissement est à ordre en blanc ou dit au porteur : le document est négociable et
tout porteur du connaissement TSL original peut réclamer la marchandise sur simple
présentation du document.
3.8.2.1.3 Le Notify
Il s’agit de la personne à aviser de l’arrivée du navire. Cette case ne confère aucun droit sur la
marchandise.
3.8.2.2 Les Informations Relatives à la Marchandise
Ces informations incluent :
- Une description des marchandises : dans le cas de conteneur complet, la description doit
être strictement conforme à celle figurant dans le connaissement armateur. Dans le cadre
d’un groupage, il convient de préciser le nombre de colis effectivement reçus. Ce
décompte ne doit nécessiter aucune intervention sur le conditionnement.
- Nombre et genre de colis
- Les marques et numéros
- Poids brut et volume
- Les réserves, si la marchandise n’est pas reçue en apparente bonne condition, il convient
de prendre des réserves nécessaires en indiquant les anomalies ou avaries constatées au
moment de la prise en charge.
3.8.2.3 Les Informations Relative au Transport
- Pré-transport/lieu de réception : ces deux rubriques ne sont utilisées que dans le cadre
d’un connaissement combiné et indique la phase de pré-acheminement sous la
responsabilité de TSL.
- Le nom du navire
- Le port de chargement
- Le port de déchargement
- La destination finale : cette rubrique n’est utilisée que dans le cadre d’un connaissement
de transport combiné. On mentionne ici le point jusqu’où les marchandises sont
acheminées après le transport principal, sous la responsabilité de TSL.
3.8.2.4 Les Mentions Relatives au Paiement du Fret
- Fret et frais : prépayé (prepaid) ou payable à destination (collect)
- Lieu et paiement du fret : au port de chargement, déchargement ou lieu convenu

3.8.3 La Lettre de Transport Aérien ou LTA
Tout transporteur de marchandises a le droit de demander à l’expéditeur l’établissement et la
remise d’un titre appelé lettre de transport aérien ; tout expéditeur a le droit de demander au
transporteur l’acceptation de ce document. Toutefois, l’absence, l’irrégularité ou la perte de ce
titre n’affecte ni l’existence, ni la validité du contrat de transport qui n’en sera pas moins
soumis aux règles de la convention de Varsovie.
Elle est établie par l’expéditeur en trois exemplaires originaux et remise avec la marchandise.
Le premier exemplaire porte la mention ‘’ pour le transporteur’’ ; il est signé par l’expéditeur.
Le deuxième porte la mention ‘’pour le destinataire’’ ; il est signé par l’expéditeur et le
transporteur et il accompagne la marchandise. Le troisième exemplaire est signé par le
transporteur et remis par lui-même à l’expéditeur après acceptation de la marchandise. La
signature du transporteur doit être apposée dès l’acceptation de la marchandise. La signature
du transporteur peut aussi être remplacée par un timbre ; celle de l’expéditeur peut être
imprimée et remplacée par un timbre. Si à la demande de l’expéditeur, le transporteur établit
la lettre de transport aérien, il est considéré, jusqu’à preuve du contraire, comme agissant pour
le compte de l’expéditeur.
La lettre de transport aérien doit contenir les mentions suivantes :
- Le lieu où le document a été créé et la date à laquelle il a été établi ;
- Les points de départ et de destination
- Les arrêts prévus, sous réserve de la faculté, pour le transporteur, de stipuler qu’il pourra
les modifier en cas de nécessité et sans que cette modification puisse faire perdre au
transport son caractère international ;
- Le nom et l’adresse de l’expéditeur ;
- Le nom et l’adresse du premier transporteur ;
- Le nom et l’adresse du transporteur s’il y’a lieu ;
- La nature de la marchandise, le nombre de colis, le mode d’emballage, les marques
particulières ou les numéros des colis ;
- Le poids, la quantité, le volume ou les dimensions de la marchandise ;
- L’état apparent de la marchandise et de l’emballage ;
- Le prix du transport s’il est stipulé, la date et le lieu de paiement et la personne qui doit
payer ;
- Si l’envoi est fait contre remboursement, le prix des marchandises et éventuellement, le
montant des frais ;

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