1. AUDITORÍA Y SISTEMAS DE CALIDAD
INTEGRANTES:
CASTILLO LÓPEZ CINTHYA JOSHELINE
CISNEROS CANSECO ANDREA OFELIA
RUÍZ MIGUEL ISAÍ
RUÍZ SANTOS YAZMÍN
SANTIAGO AGUILAR DOLORES JANET
ADMINISTRACIÓN TURÍSTICA
GRUPO: 5º. A
MTRA. NANCY PÉREZ CRUZ
2. En la siguiente presentación se muestran y se detallan algunos de
los elementos de mayor importancia en el control, específicamente
de documento y registros que se llevan dentro de una organización,
algunos de estos utilizados por auditores y otros obtenidos
directamente de la empresa, se analizara lo que son los papeles de
trabajo, que son, para que se utilizan y quien los utiliza, así mismo
se verán las evidencias con las que un auditor se puede encontrar,
los documentos y registros , y una breve enseñanza sobre el
proceso administrativo.
3. Hoy en día los documentos representan la mayor parte de la
inteligencia de una organización. De acuerdo con David Baldwin, el
control de documentos y registros debe proporcionar "un medio
para gestionar el desarrollo, aprobación, emisión, cambio,
distribución, mantenimiento, almacenamiento y seguridad de la
empresa".
.
4.
5. Dentro de una organización es de vital importancia que se lleve el
registro de todo tipo de hallazgos, procesos y procedimientos, de
esta forma podemos hacer revisiones y evaluaciones con mayor
facilidad.
Gestionar la documentación de la empresa, ahorra tiempo al
encontrar la documentación al instante.
6.
7. Son registros en donde se describen las técnicas y procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las
conclusiones a las que se llega.
8. Estos papeles proporcionan el soporte principal, donde el auditor
incorporará en su informe que incluye las observaciones, hechos y
argumentos para respaldarlo.
Considerando datos referentes al análisis, comprobación, opinión y
conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones
detectadas.
9. También deben indicar las desviaciones que presentan respectos a
los criterios, normas o previsiones de presupuestos.
El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo.
10. Para que exista un buen control de los papeles de trabajo tiene que
elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:
•Identificación de la auditoría
•El proyecto de la auditoría
•Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes.
•Indicaciones de las observaciones
•Anotaciones relevantes.
•Ajustes realizados
•Lineamientos recibidos por área.
•Reporte de irregularidades.
11. Para facilitar la presentación, el contenido y el acceso a su consulta,
los documentos no deben sobrecargarse con referencias muy
operativas, sólo deben contener aspectos relevantes, deben estar
redactados en forma clara y ordenada, y deben contener
argumentos suficientemente sólidos para que cualquiera que los
revise pueda seguir la secuencia del trabajo.
12. Los documentos son un elemento probatorio de que la evidencia
obtenida, los procedimientos y técnicas de la empresa son
competentes, o en su defecto, que necesitan ser corregidas.
17. Se obtiene mediante inspección u observación directa de las
actividades, bienes o sucesos , y se presenta a través de notas,
fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestras materiales.
18. Se logra por medio del análisis de documentos. Esta contenida en
cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y toda
clase de comunicación relacionada con el trabajo.
19. Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la
aplicación de la auditoría.
20. Comprende cálculos , comparaciones, razonamientos y desagregación de la
información por áreas, apartados y/o componentes.
21. Para que la evidencia sea útil y valida, debe reunir los siguientes requisitos:
*Suficiente
*Competente
*Relevante
*Pertinente
22. Es fundamental que el auditor documente y reporte al responsable de la unidad
de control interno, al titular de la organización y/o al líder del proyecto de las
siguientes situaciones:
1. Problemas para obtener evidencia suficiente , producto de registros incorrectos,
operaciones no registradas, archivos incompletos y documentación inadecuada o alterada.
2. Transacciones realizadas fuera del curso normal.
3. Limitaciones para acceder a los sistemas de información.
4. Registros incongruentes con las operaciones realizadas.
5. Condicionamiento de las áreas para suministrar evidencias.
23.
24. Es una herramienta que nos ayudara a obtener información
homogénea mediante una serie de preguntas escritas,
interrelacionadas y secuenciadas.
25. Este instrumento esta compuesto por formularios que incluyen
casillas, bloques y columnas, que hacen posible la revisión y análisis
de resultados, de una manera mas fácil.
26. Las escalas nos permitirán conocer de manera clara y precisa la
información, al mismo tiempo que la hacen confiable y válida.
27. La elección de estos componentes y elementos específicos se hace
considerando diversas variables de la empresa como: naturaleza, campo
de actuación, giro, tamaño, etc.
28. Estos son un instrumento estratégico de la evaluación que nos
permiten ordenar las acciones en relación con los resultados deseados.
30. Identificamos los diferentes tipos de papeles trabajo que un auditor y
personas de las organizaciones utilizan , así como comprendimos la
importancia que tiene controlar todo tipo de documentos y registros
utilizados en una organización, algo importante y es casi un punto
clave para definir las teorías de un auditor son las evidencias que
estas le ayudan a sustentar lo dicho y en base a ellas pueda decir y
afirmar resultados, entre las evidencias podemos encontrar
clasificaciones de acuerdo el momento en el que se tomen por
ejemplo las evidencias testimoniales son aquellas que se den
mientras el auditor pide a empleados o miembros de la organización
testifiquen y ver si hay similitud en lo que se dice o hay errores que
pueden traer daños mayores, también tocamos un poco el tema de
los componentes del proceso administrativo así como los elementos
mas importantes de este.
31. BIBLIOGRAFÍA
1. Franklin, B. (2007). “Auditoria Administrativa: Gestión
Estratégica del Cambio”. México: Pearson Educación.
