Cuestionario del control interno

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Cuestionario del control interno

  1. 1. PORLAMAR, MAYO DEL 2013CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DELSISTEMA DE CONTROL INTERNO INFORMÁTICO.¿PREGUNTAS? N/A SI NO OBSERVACION1. Tiene la empresa organigramas o esquemas deorganización? Esquema que le permita visualizar laestructura jerárquica de la empresa y las funcionesde cada departamento?2. Las funciones del personal directivo y funcionariosprincipales de administración estándelimitadasporlos estatutos? Ejecutan sus funciones y cumple conlos objetivos de acuerdo con lo establecido a la ley?3. Los deberes del contador general están separadosde los de las personas encargadas del manejo defondos, inversiones, entre otros? Existe algunarelación que no sea acorde a sus funciones comocontador?4. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefesde contabilidad, los empleados de estedepartamento y los libros y registros contables entoda la oficina o dependencia de la empresa? Seencuentra los documentos contables bajo estrictocuidado por los entes autorizados?5. Tiene la empresa un manual de procedimientoscontables? Algún manual que indique losprocedimiento que deben seguir para cumplir conlos objetivos?6. Todos los comprobantes, informes y estadosfinancieros son revisados y aprobados pordepartamentos e individuos distintos de aquellosque han intervenido en su preparación? Lainformación y documentación es revisada por entesexternos?7. Están debidamente aprobados los asientos de diariopor un funcionario o empleado responsable?8. Utiliza la empresa para efectos de control:a. Informes que comparen los presupuestos con losgastos realizados?b. Costos estándar?9. Los funcionarios y empleados que tienenatribuciones para revisar aprobaciones previas,estánprovistos de:a. Modelos de las firmas de las personas autorizadaspara tal efecto?b. Instrucciones sobre la clase de operaciones quepueden ser aprobadas previamente, límite y montode las mismas?10. Tiene la empresa un departamento de auditoríainterna que opere en forma autónoma?11.Si lo tiene, a quien rinde los informes?12. Hemos revisado los programas de auditoría interna
  2. 2. Elaborado Por:Br. Abreu Alberth. C.I.: 19.683.764para determinar si son apropiados para llenar sucometido13.Contiene el informe de auditoría interna:a. Conclusiones sobre la revisión?b. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?c. Sugerencias sobre mejoras en los métodos decontrol interno?14.Con respecto a los informes de auditoría interna:a. Son revisados por funcionarios superiores?b. Se toman las medidas necesarias para corregir lasdeficiencias?15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros,almacenistas y demás empleados en puesto deconfianza y sus deberes son asumidos por otrosempleados?16.Con referencia a las conexiones de los funcionariosy empleados:a. Carecen éstos de conexiones con otrasorganizaciones mercantiles con las cuales laempresa negocia?En caso contrario, mencione cuáles empleados y conqué empresas tienen conexiones.b. Existe un procedimiento que prohíbe emplear doso más funcionarios que desempeñan laboresprincipalmente de contabilidad y caja, que tenganalgún grado de parentesco o consanguinidad?17. Los funcionarios que manejan fondos o valoresestán respaldados con pólizas de seguros demanejo y cumplimiento u otra clase de garantías?18. Parece adecuado el monto de tales seguros ogarantías?19. Existe un empleado competente encargado de todolo relacionado con seguros?

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